有限合伙企业需要交哪些税？

有限合伙企业与法人企业相比，涉及缴纳的税种区别主要在所得税，有限合伙企业不具有独立法人资格，无需在企业层面缴纳企业所得税，由合伙人按照生产经营所得缴纳个人所得税。其他税种方面基本无差别，主要涉及增值税、城建税、教育费附加以及地方教育费附加，涉及其他税种征税范围的，按相关税种规定计算缴纳相关税款，比如属于消费税应税项目的需要缴纳消费税，涉及印花税应税凭证的，需要缴纳印花税。

有限合伙企业是合伙企业的一种，由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。

合伙企业不具有独立法人资格，不属于企业所得税的纳税义务人。有限合伙企业发生经营业务，主要涉及缴纳增值税，附加税费（城建税、教育费附加及地方教育费附加）以及生产经营所得个人所得税，其他税种，不具有统一性，发生相关税种应税项目的（发生相关税种纳税义务），则缴纳相关税种即可。

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增值税方面，有限合伙企业也区分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，应纳增值税税额为当期销项税额减去进项税额后的差额，当期销项税额为不含税销售额与适用征收率的乘积。根据应税销售行为不同，增值税税率分为13%、9%、6%以及零税率，比如合伙企业是从事法律咨询服务，则适用6%税率。

小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税税额为不含税销售额与适用征收率的乘积。征收率分为3%和5%两档。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。同时，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

附加税费（城建税、教育费附加及地方教育费附加）以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城建税税率为7%、5%或1%，教育费附加费率为3%，地方教育费附加费率为1%。

有限合伙企业企业层面不涉及缴纳企业所得税，以每个合伙人为纳税义务人，按照“先分后税”的原则，计算每个合伙人分配的应纳税所得额。合伙人为自然人的，按照生产经营所得缴纳个人所得税，适用3%——35%，合伙人是法人或其他组织的，缴纳企业所得税，需要注意合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。