招待费进项税额可以抵扣吗?
业务招待费支出主要是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,企业实际发生的业务招待费取得的进项税额是否可以抵扣,需要具体分析其内容,部分业务招待费支出,可以抵扣进项,比如过年过节赠送客户的礼品;而大部分业务招待费支出不得抵扣进项税额,包括报销客户的交通费、宴请客户的餐饮费支出、组织客户旅游的费用以及宴请客户发生的相关娱乐费用支出等。 企业会计准则以及新旧税法中均未对业务招待费核算内容做出明确界定,但结合实务操作,业务招待费主要包括以下内容: ①因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支,即因业务需求,招待客户的餐饮费支出; ②因企业生产经营需要,与客户联络感情过年过节赠送的礼品支出; ③因企业生产经营需要,宴请客户娱乐的相关支出,比如KTV唱歌、桑拿房按摩、舞厅跳舞等; ④因企业生产经营需要而宴请客户发生旅游支出,包括景区经典参观费、交通费等; ⑤因企业生产经营需要而报销的外单位员工差旅费开支,包括住宿费、交通费等。 以上计入业务招待费的支出中,部分取得合规抵扣凭证(一般指取得增值税专用发票),可以用来抵扣增值税,大部分属于不得抵扣进项税额。
准予抵扣进项税额的业务招待费支出: 企业自产、委托加工或外购礼品无偿赠送客户,账务上计入业务招待费,增值税方面按照视同销售处理,其对应的进项税额也准予抵扣。 企业报销外单位员工(客户)住宿费,取得本公司抬头的增值税专用发票,其进项税额准予抵扣。 不得抵扣进项税额的业务招待费支出: 企业宴请客户吃饭,发生的餐饮费支出,账务上计入业务招待费,但属于企业购进四项不得抵扣进项税额的服务中的餐饮服务,其进项税额不得抵扣。四项不得抵扣进项税额的服务包括贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务。 企业宴请客户娱乐发生的相关支出,比如KTV唱歌、舞厅跳舞等属于企业购进娱乐服务,其进项税额不得抵扣。 企业报销客户来我公司所在地洽谈业务,发生的交通费,一般情况下不得抵扣进项税额,根据《财政部 税务总局海关总署公告2019年第39号》规定,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额准予从销项税额中抵扣,这里指的是与本单位建立合法用工关系的雇员所发生的国内旅客运输服务费用,而客户与本公司不存在雇佣关系,为其报销的旅客运输费用,进项税额不得抵扣。 组织客户外地旅游发生的相关费用,账务上也通过“业务招待费”核算,但是所购进的旅游服务属于个人消费的范畴,根据《 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税2016年36号)文规定,一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产以及不动产用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 |
- 上一篇
个税房贷夫妻双方只能扣除一方吗?
夫妻双方仅能选择一方按照每月1000元的定额标准扣除,选择夫妻双方各自按照扣除标准的50%扣除的,仅能选择夫妻一方按照扣除标准的100%扣除,另一方购买的住房则不可以享受住房贷款利息专项附加扣除;二是夫妻双方对各自购买的住房分别按照扣除标准的50%扣除,即夫妻双方均享受住房贷款专项附加扣除,张某和李某婚前每人每月均可以享受1000元的住房贷款专项附加扣除。
- 下一篇
已有多人被骗!提醒大家注意:这4种个税退税手法不要信!
在这里除了提醒大家尽快完成个税汇算之外,发送退税链接个税综合所得汇算开始之后,冒充税务局给纳税人发送有关退税的信息,请及时登录XXX根据提示进行操作。税务部门是可能会给大家发送一些提示信息,也不会明确具体的退税、补税金额。二、谎称退税审核有问题,需要人工进行退税大家提交了退税申请后,会比较关注退税进度,以电话的方式询问你有没有申请退税,谎称提交的资料有问题、系统出现了故障等。
相关文章
- 火车票电子发票报销通知!含最新开票、换开流程,直接转给员工!
- 工资没变,个税却突然大幅增加,咋回事?今天统一给大家回复!
- 个税,又有新动向!国家新宣布:加大个人所得税抵扣力度!
- 火车票报销,变了!4个注意要点,企业和会计应格外注意!
- 注意!这样的首套房贷款,不能抵扣个税!不然要补税,还有滞纳金
- 个人银行账户进账超5万,会被税务局严查?这才是真实情况!
- 新一轮违规税收优惠清理要来了!国家明确:2024年8月1日起施行!
- 数电票能不能用PDF入账?财政部明确:2024年,要按这个来才行!
- 高考结束后,有件事家长不要弄错了,否则影响个税扣除!
- 这5种情形,可以申请个税退税!6月30日截止,大家别错过了!
- 飞机票报销、抵扣有变!
- 社保新政!三部门明确:继续降低失业保险费率至2025年底!