成本没有发票怎么处理？

企业发生的成本支出，没有取得发票，账务上以及税务上需要如何处理呢？首选账务处理，遵循企业会计准则的要求进行入账，是否有发票并不是成本是否入账的前提；税务处理上，没有取得发票，会涉及到企业所得税汇算清缴时纳税调整的问题。

企业实际发生的成本支出，根据企业会计准则权责发生制原则的要求，属于当期的成本费用，不管是否支出，均应计入当期，且账务处理上，不以是否取得发票为入账前提，企业应根据采购合同价款、入库凭证、付款凭证等为依据进行入账，不可因未取得发票，就不入账。

成本没有取得发票，需要分析属于暂时没有取得发票，还是无法取得发票。暂时没有取得发票，账务上先根据合同价款暂估入账，暂估金额按照不含税价格口径处理。若实际对外销售时，仍未取得发票，按照暂估价款先结转成本，等取得发票时，再红冲原分录，按照发票金额入账，涉及到跨年取得发票的，暂估成本与实际发票金额存在差异的，涉及使用到“以前年度损益调整”科目，进行调整。

对于暂时没有取得发票的成本，只要次年5月31日前办理企业所得税汇算清缴时，取得相关发票，发生的相关成本就可以在企业所得税税前扣除，若汇算清缴时，尚未取得发票的，则汇算清缴时，需要调增相应暂估结转的成本。

无法取得发票，需要具体分析无法取得发票的原因，并作出相应的应对措施。
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若属于小额零星开支的（供应商为从事小额零星经营业务的个人，金额不超过增值税按次起征点500元），可以凭收款凭证入账，并在企业所得税税前扣除，这里的收款凭证需要注明收款单位、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。但实务中，对于无票支出要控制在总支出的10%以内，以防被税务系统预警。

若属于供应商原因，比如属于个人，不愿意到税务**。企业可以结合实际情况选择更换供应商，加税点让其提供发票，或将采购部门独立出去，单独成立核定征收个体户或小规模公司等。

若属于本企业贪图便宜，不要发票，那么财务人员就需要给老板算账，不索要发票，企业需要多缴纳多少的税款，包括增值税不能抵扣，多缴纳附加税费，以及企业所得税税前不能扣除。

企业在生产经营过程中，采购活动需要及时索要发票，让业务尽可能的合规。对于由于某些无法克服的原因，无法取得发票的成本，也需要遵循会计准则要求，及时入账，否则企业利润、账面未分配利润会虚高。入账的成本没有取得发票，企业所得税汇算清缴时，再作纳税调增即可。