老板借钱给公司要不要收取利息？

企业生产经营过程中遇到资金短缺的问题，老板经常会借钱给公司，那么对于老板而言，考虑相关税费后，无偿借款给企业划算还是收取一定的利息借钱给公司更划算呢？

老板个人无偿借款给企业，没有产生收入，不涉及缴纳个人所得税；增值税方面不属于《财税2016年36号》文件规定的视同销售服务（单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，需要视同销售，但这里的自然人不属于单位以及个体工商户），即不涉及缴纳增值税，附加税费是以增值税税额为计税依据，不涉及缴纳增值税也就不需要缴纳附加税费。自然人无偿借款给公司，无需交税。企业账面上计入“其他应付款”，等到企业盈利，将借款归还老板即可。

老板借款给公司，若收取利息，则需要按照提供贷款服务缴纳增值税，附加税费以及个人所得税。

增值税方面，根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售额减按1%征收。自然人提供贷款服务，适用3%征收率，到税局**，可以享受小规模纳税人3%减按1%征收优惠政策。

附加税费（城建税、教育费附加以及地方教育费附加）以实际缴纳的增值税税额为计税依据，以市区为例，附加税费合计税费率为7% 3% 2%=12%。2023年依然可以享受“六税两费”减半征收的优惠政策，附加税费享受完减半征收优惠后，合计税费率为6%。

老板个人有偿借款给企业，收取的利息收入，需要缴纳的增值税及附加税费合计为1%×（1 6%）=1.06%，即收取10万元的利息，需要缴纳1060元的增值税及附加税费，这部分税款在老板到税局**是，税务机关直接收取。

除了增值税和附加税费义务，老板个人取得的利息收入还需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的分红个税。不含税10万元的利息收入，需要缴纳2万元的个人所得税。老板扣税后到手的税后利息收入为10-2-10×1%×6%=10-2-0.006=7.994万元。

同时，企业凭老板到税局代开的发票，可以在企业所得税税前限额扣除。这里为什么是限额扣除呢？借款利息不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的利息部分可以据说税前扣除，超过部分不得税前扣除。且老板（股东）对公司借款利息扣除还需要满足债资比（2：1）的规定，老板个人借款不超过资本性投入的2倍以内的借款本金计算的利息同时满足金融机构同期同类贷款利率计算的利息部分准予扣除，即老板借款给企业，利息税前扣除需要同时满足两个限制条件。

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我们以企业所得税标准税率25%计算，10万元的不含税利息，含税利息支出为10.1万（贷款服务不得抵扣进项税额，且自然人提供贷款服务到税局**不得开具专票），可以抵扣的企业所得税为10.1×25%=2.525万元。

假设老板选择无偿借款给企业，以分红的方式从公司拿取7.994万元（实际到手），则需要缴纳的税款包括个人所得税7.994÷（1—20%）×20%=1.9985万，即税前分红为7.994÷（1—20%）=9.9925万，税前分红9.9925万，先缴纳了一道企业所得税，缴纳的企业所得税为9.9925÷（1—25%）×25%=3.3308万。

10万元的利息收入转换为分红形式，公司层面加上个人层面合计需要缴纳的税款为1.9985 3.3308=5.3293万，而以利息收入的方式拿回家，需要缴纳的税款为2 0.1060=2.106万元。

通过以上计算，单纯从税务角度考虑，老板借款给企业，在满足债资比的要求下，按照金融机构同期同类贷款利率收取利息比无偿借款给企业，企业税后利润再分红给老板更划算。