举报社保挂靠代缴最高可获10万奖励，能够倒逼企业为员工缴纳社保

社保挂靠代缴属于违法行为，但现实生活中，依然有一些机构为没有劳动关系的个人提供社保挂靠代缴服务，从中牟取利益。为了加强社会保险基金社会监督，鼓励社会公众举报社会保险领域违法违规问题，维护社会保险基金安全，《人力资源社会保障部 财政部 关于印发<社会保险基金监督举报奖励暂行办法>的通知》（人社部发〔2022〕45号）第十五条规定，举报社保挂靠代缴，可以取得一定奖励，奖励标准根据查证属实违法违规行为所造成的社会保险基金损失金额，按照一定比例进行计算，最高额度不超过10万元。

该举报奖励政策，从2023年1月1日起实施，社会反响比较大。让我们不得不思考，社保挂靠代缴为什么会存在市场空间呢，为什么明知属于违法行为，还有人选择挂靠社保呢？

有需求才会有市场，现实中选择挂靠社保的人群可以分为两类，一是本身没有与任何单位签订劳动合同，自然就没有单位为其缴纳社保，比如一些灵活就业人员，但孩子上学，买房等又有社保缴纳的要求，某些地区，必须缴纳当地社保达到几年才能取得相应的资格。二是工作单位不为其缴纳社保，一般是一些小企业为了降低人工成本，员工又有社保缴纳的需求，只能选择另辟蹊径，找机构挂靠代缴。

针对以上两种情况，国家加强监督，能否倒逼社保规范化，倒逼企业按规定为员工缴纳社保呢？

首先第一种情况，若本身并未与任何单位签订劳动关系，在目前社保体系下，完全可以以灵活就业身份自行缴纳社保，此时，仅需要缴纳养老保险和医疗保险，享受养老和医疗待遇，以养老保险为例，若两者的出生年月、参保地、参保时间、缴费基础、退休时间等情况完全一致，以单位职工参保和以灵活就业人员参保最终享受的待遇是一样的。但是以灵活就业身份缴纳社保，所有的缴费金额均由个人承担。相比较而言，社保挂靠代缴所有的缴费金额也是自行承担，挂靠单位还会加收一定手续费等。

第二种情况，企业需要明确为员工足额缴纳社保是其法定义务。某些企业为了不给员工上社保，要求员工签订放弃社保缴纳声明书、放弃社保承诺书等，此类放弃社保缴纳声明书不具有法律效力。

企业需要按照社保缴费基数足额为员工缴纳社保，这里的社保缴费基数是指按照员工本人上年度月平均工资确定，若上年度员工月平均工资低于上年当地社会平均工资的60%的，则按照当地上年社会平均工资的60%确定为缴费基数；若上年度员工月平均工资高于上年度社会平均工资的300%，则以上年度社会平均工资的300%作为缴费基数。

企业未给员工缴纳社保，或未足额给员工缴纳社保的，员工可以举报，举报的后果是，不仅要为本名员工补足社保，同时还会牵连出为所有员工补足社保，并按照每日万分之五收取滞纳金，根据情节的严重程度，处以应缴社会保险费数额的一倍以上三倍以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以500元以上3000元以下的罚款。

随着国家监管力度的不断加强，社保入税，社保缴费情况与企业纳税信息比对下，极容易发现异常，实务中，不少企业按照最低社保缴费基数为员工缴纳社保，可能近期也没有被要求整改或预警，但社保规范化是必然趋势，企业需要利用好这一两年的空窗期，合理规划本企业的用工问题，至少保证社保缴费基数，员工个人所得税APP申报工资以及企业所得税申报的工资三者相一致。