闲置资金以公司名义还是以老板个人名义购买理财产品更划算？

不少企业会利用闲置资金来购买一些理财产品，比如购买基金、债券、股票、信托等，站在税务的角度，是以公司名义买还是老板个人名义买更节税呢？

我们把这些理财产品取得的收益，分为两部分，一是持有期间获取的收益，比如债券利息利益、股票分红收益等，二是转让环节取得收益，比如股票转让差价收益，基金转让收益等。

先看持有期间，保本性质的金融商品持有期间取得的收益，按照“贷款服务”缴纳增值税。这里的保本是指以货币资金投资收取的固定利润或保底利润，比如持有企业债券期间，取得的利息收益，需要按照贷款服务缴纳增值税，若企业为一般纳税人，适用6%税率，企业为小规模纳税人，适用3%征收率。对于境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税和企业所得税。以股东名义购买的债券，国债以及部分地方政府债券免征增值税，企业债券需要缴纳增值税，征收率为3%。

非保本性质的金融商品，不属于增值税的征税范围，公司以及个人均无需缴纳增值税。比如持有上市公司股票期间取得的股息红利不属于增值税征税范围。

针对金融商品的转让所得，主要是针对股票，公司名义转让上市股票需要按照差额征税方式，以卖出价减去买入价后的差额为销售额，计算缴纳增值税，一般纳税人公司适用6%税率，小规模纳税人适用3%征税率。而个人名义持有上市公司股票，取得的转让差价收入免征增值税。

所得税方面，企业名义购买相关金融商品，持有期间取得的投资收益以及转让环节取得的转让利得，一般情况下，均需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税。而个人名义购买金融商品不涉及企业所得税，部分涉及缴纳20%的个人所得税，但大部分情况下，可以享受免税政策。比如个人持有上市公司股票，持有期限1年以上的，取得的股息红利所得暂免征收个人所得税，持股期限超过一个月不超过一年的，减按50%计入应纳税所得额，相当于税率为10%，持股期限不超过1个月的（含），则需要按照20%税率缴纳个人所得税。

个人转让上市公司股票以及在中小企业股份转让系统挂牌公司股票，暂免征收个人所得税。

个人投资者投资基金所取得的买卖差价收益以及基金分红收益，也无需缴纳个人所得税。

综上可以看出，闲置资金理财获取短期收益，以股东个人名义购买比以公司名义购买会更节税。个人购买金融理财产品，实际承担的税负很少，大部分可以享受免税政策。而公司名义一般会涉及增值税、企业所得税、印花税。

那么公司闲置资金如何到股东个人手中呢，若以分红的方式，需要缴纳20%的分红个税，实务中，可以考虑以借款的方式，但是股东借款年底不归还有视同分红缴纳20%个税的风险，可以考虑变换借款主体，或老板借款每年年末均归还次年再借。