企业最容易爆雷的4大财税风险

我们纵观近年来被税务稽查的各项案例，可以发现大多数公司财税方面最后爆雷的点，逃不过这四个方面，一是隐瞒收入，二是虚开发票，三是虚构成本费用，四是老板强行拿走公司利润。

隐瞒收入实务工作中，还是比较常见的，特别是对于一些下游客户为普通消费者的行业，比如医美、教育培训、电商、餐饮等服务型行业。除了面对终端消费者的行业，一些面对小企业客户的，也存在隐匿收入的情况，因为小企业经营可能不合规，贪图便宜，不索要发票。由于下游客户不索要发票，企业又想少交税，于是就采用个人卡收款（个人卡流水过大），不走公户，未开票收入不申报缴纳税款。即使现在税务机关加强管理，依然存在一些企业只申报开票收入，未开票收入不入账，不申报偷逃税款的问题，一旦被查，补税、滞纳金以及罚款在所难免。

虚开发票即未发生经营业务而开具，或虽发生经济业务但开票与实际交易项目不符，虚开发票行为既包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，也包括他人为自己开具与实际经营情况不符的发票以及介绍他人开具与实际经营业务不符的发票。对于虚开给别人，大部分企业还是有这个意识不去触碰，而别人开给本企业在实务中比较常见，比如企业会要求员工拿各种发票来报销、老板想要提取利润搞一些发票回来转移利润，这些其本质都有虚开发票的风险。实务中，很多企业爆雷，不是本企业开票出现问题，而是给本企业开具发票的其他单位出现问题，牵连到本企业。

虚增成本费用一般发生在利润率比较高的行业，比如虚列人工工资，虚列咨询费用、利用白条虚列小额支出，不属于企业生产经营相关的老板私人费用强行列入公司成本费用等，以达到少交企业所得税的目的。

同时也存在变化成本费用的类型，比如业务招待费税前扣除有限额规定，按照实际发生额的60%税前扣除且不超过当年销售营业收入的千分之五，最高扣除标准也是实际发生额的60%，相当于打六折税前扣除，于是变化类型，将其计入到福利费、会议费、培训费等项目。

强行拿走公司利润主要针对老板个人转移利润，实务中依然有一些老板将公司的钱和个人的钱混在一起，导致公司资金与个人资金区分不清，或随意调拨资金，这些在税务机关眼里，就是没有缴纳20%分红个税，给企业和个人带来极高的税务风险。

以上四个风险点是企业经常会涉及到的，随着国家对财税合规要求的加强，企业必须提前做好规划。金税四期的研发去年已经完成，今年部分地区将进入试点，试点最多一到两年，给予企业的空窗期也就这一到两年，企业需要利用好这段时间，将业务规划到合规，需要明确合规经营才是未来企业发展的竞争力。给大家推荐这本《合规纳税》，了解涉税风险的基础上，合理合规的进行纳税筹划，降低税务成本的同时，降低企业的税务风险。