公司给老板转款需要注意的3个风险点

资金流虽然很重要，但是更重要的是资金流背后的业务逻辑，资金的风险其本质是背后业务的风险，针对公司将公户上的钱转给老板个人卡，有以下3点需要特别关注:

1、个人消费报销要小心。实务中，很多公司老板会把各种各样的费用拿到公司报销，比如吃饭的，购物的，奢侈品，个人娱乐的，教育的，家庭开支项目等等。这个问题实质其实是能否入账，税前扣除。
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针对个人消费报销的问题，需要一分为二，属于与企业生产经营相关的开支，完全可以拿到公司报销，比如宴请客户开支，采购的赠送客户礼品开支，计入到“业务招待费”；而与公司生产经营不沾边的，纯粹的个人消费，比如个人购买的奢侈品，不得到公司报销，即使拿到公司报销，进行了税前扣除，被税务局稽查，存在纳税调增补交企业所得税，以及视同分红缴纳个税的风险。

2、强行拿走利润要小心。企业生产经营活动产生的税后利润，要拿回家，需要缴纳20%分红个税。实务中，很多老板不愿意承担这20%的个税，认为税负太重。可以考虑将税后利润留存企业进行进一步的投资，不分红；，也可以考虑对税前利润进行规划，比如领取工资、年终奖，将个人资产出租给公司（房、车）获取租金收入等，虽然依然会面临缴纳个税，合理筹划可以将整体税负控制在20%以下，且增加了企业的成本费用，少交了企业所得税。

老板拿走公司利润，一定要注意背后的业务，基于什么业务，不得随意的将利润拿回家，还不申报缴纳个税。

3、无理由转账要小心。实务中，存在不少企业的资金流混乱，特别是老板个人卡与公司公户上的转款混乱，转款背后说不清楚基于什么业务。公司经营缺钱，老板借钱给公司；公司归还向老板的借款；公司公户每月固定期限向老板发放工资等，基于合理的业务本质的转款没有问题，但是说不清楚，道不明白的转款存在一定的风险。

同时还要注意异常的转款也会带来税务风险，比如之前税务机关公布的一个稽查案例，资金流特点为老板个人卡固定期限向公司公户转款，金额有零有整，税务稽查时财务人员说不明白资金流背后的业务，经核实转款的实质为该公司存在账外经营，私卡收款问题。该公司不开具发票的销售业务，老板选择个人卡收款，不申报未开票收入，月末，再将个人卡收款转账到公户，所以体现出来的资金流有零有整，最终该企业被要求补缴增值税、附加税费、企业所得税，并从税款滞纳之日起加收按照每日万分之五加收滞纳金以及进行了罚款。

金税四期以数治税下，税务机关对于资金流的监管会更加严格，资金流背后的业务逻辑是否合规成为关键，资金流的异常也会暴露企业诸多不合规操作。在监管力度不断加强的金税四期下，企业要想降低税负，就需要有合规意识以及纳税规划意识，为大家推荐这本2023年新出版的《合规纳税》，书中介绍了37个合规要点，100多个真实纳税筹划案例，致力于为企业、个人量身定制税收优惠解决方案。