2023小规模季度超过30万怎么纳税？

小规模纳税人季度应税销售额不超过30万元的，可以享受免税政策；季度应税销售额超过30万元，不得享受免税政策，适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减按1%征收的优惠，全额按照1%征收率计算并缴纳增值税，选择放弃3%减按1%征收的优惠，开具3%税率专票对应的销售额，需要按照3%征收率计算缴纳增值税；应税销售行为适用5%征收率的，全额按照5%征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人增值税应纳税额为不含税销售额与适用征收率的乘积，应纳税额=不含税销售额×适用征收率

小规模纳税人基本征收率分为两档3%与5%。

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（以一个季度为纳税申报期的，季度应税销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

所以，以一个季度为纳税申报期的，季度应税销售额超过30万元，不得再享受免税政策，但是可以享受该公告规定的第二条优惠政策，即适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的优惠政策。享受3%征收率减安1%征收的优惠政策，可以开具1%税率的专票或普票，当然纳税人也可以选择放弃享受3%减安1%征收的政策，此时可以开具3%税率的专票。

举例：

甲公司（小规模纳税人）2023年第三季度实现应税销售收入50万（不含税），计算以下不同情况下，需要缴纳的增值税：

1、应税销售行为适用征收率为3%，部分销售额开具了1%税率专票，部分开具1%税率的普票，部分未开具发票，需要缴纳的增值税为：50×1%=0.5万元。

2、应税销售行为适用征收率为3%，其中10万元开具了3%税率的专票，其余40万销售额部分开具1%税率发票，部分未开具发票，需要缴纳的增值税为：10×3% 40×1%=0.7万元。
(www.ws46.Com)

3、应税销售行为适用征收率为3%，全部开具了3%税率的专票，需要缴纳增值税为：50×3%=1.5万元。

4、应税销售行为适用5%征收率，需要缴纳增值税为：50×5%=2.5万元。

特别注意，纳税人适用差额征税政策的（比如劳务派遣公司），以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

同时，对于本季度存在偶然销售不动产，导致应税销售额超过增值税免税限额的，扣除销售不动产后的销售额未超过免税销售额，其销售货物、劳务、服务或无形资产取得的应税销售额部分享受免税政策，销售不动产的销售额部分按照5%缴纳增值税，比如A公司本季度实现应税销售额280万（均开具了普票），其中销售一处闲置办公室取得260万，A公司本季度扣除偶然销售不动产的销售额后为20万，不超过季度30万的免税限额，20万部分可以享受免税政策，需要缴纳增值税260×5%=13万。