事关少交个税！大家注意：12月31日前办理，才能享受这项优惠！

临近2023年年底，提醒大家注意：个税的这项扣除优惠需在2023年12月31日前，完成开户和缴费，才能按照12000元的限额标准，在2023年度的个税综合所得或经营所得中据实扣除。具体情况，一起来看看吧！

据财政部 税务总局公告2022年第34号规定，2022年1月1日起，缴纳个人养老金可以享受个税优惠政策，详情如下：

1、缴费环节：个人向个人养老金资金账户缴费，按12000元/年限额标准，在综合所得或经营所得中，据实扣除。

注：人社部发〔2022〕70号，参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

2、投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税。

3、领取环节：个人领取个人养老金，不并入综合所得，单独按3%计算缴纳个税。

简单来说，这是一个递延纳税的优惠政策，即：收入用来缴纳个人养老金的时候不交税，等领取个人养老金的时候按3%税率单独缴纳个税。

根据上述政策，对于收入较高的人群，个人养老金有一定的筹划空间：

比如，小明2023年度综合所得收入15万，减去各项扣除、专项附加扣除等，应纳税所得额为6万。根据个税综合所得税率表，小明2023年度需要缴纳的个税=60000*10%-2520=3480元。

如果小明参加了个人养老金，并在2023年12月31日前，缴费12000元。那么小明2023年度的应纳税额所得额会变成60000-12000=48000元。

小明2023年度需要缴纳的个税=48000*10%-2520=2280元，等于是在缴费环节少交1200元的个税。等到达到领取条件，领取养老金的时候，不考虑收益情况，小明这12000元需要单独按3%缴纳个税，即12000*3%=360元。

最终，小明通过个人养老金，实现少交2023年度综合所得个税=1200-360=840元。

具体不同年收入（重点看年应纳税所得额），在个人养老金缴存阶段（按12000/年上限计算），可以少交个税的情况及是否建议购买情况，可参考下表：

注：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

上表是个人养老金缴存阶段可以少交个税的情况，并非最终节税金额，最终节税金额还需考虑：领取时按3%缴纳的个税款，时间成本以及个人养老金投资可能带来的损失或收益。单独考虑税务层面的话，实际少缴个税情况，可参见下表：

总结一下的话，就是：年收入超过20万的群体，比较适合购买个人养老金。而对于收入不高，平常不用缴纳个税，或只按3%税率缴纳个税的群体，单从节税角度而言，不建议购买。

另外，个人养老金是个人自愿参加，缴费完全由个人承担，想要参加个人养老金，需要本身参保了城镇职工基本养老保险或城乡基本养老保险。

个人养老金缴费、抵扣个税、领取相关流程可参考：

需要注意的是：

1、个人养老金抵扣个税流程参考如下：

注：一般情况下，每月8日起可下载上月的个人养老金缴费凭证，填报后相关扣除信息可一键推送给单位，在每月发放工资时，享受扣除。

2、个人养老金抵扣个税，可通过单位在发放工资时扣除，也可自行申报在年度汇算时扣除。

3、目前阶段，每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

4、个人养老金需达到规定的条件才能领取，比如达到退休年龄、丧失劳动能力、出国定居等，领取时，可按月、分次或者一次性领取。

5、个人养老金属于个税中的其他扣除项目，并非专项附加扣除项目，在2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认的时候无需确认个人养老金相关信息。