这5种情形，可以申请个税退税！6月30日截止，大家别错过了！

2023年度个税综合所得汇算清缴，将于6月30日截止。符合条件可以退税的，要抓紧时间了，别错过了最后申报期限。在这里，我们总结了5种可以申请个税退税的情形，供大家参考。

为了方便大家理解，我们在聊个税退税情形之前，先给大家普及一下汇算清缴的概念：

汇算清缴是一个税务上的专业术语，简单来说，就是实行预缴办法的税种，在年度终了之后，纳税人需要跟税务局算一算账，看看预缴的税款是交多了，还是交少了。

其中，预缴交多了的，可以申请退税；预缴交少了的，需要进行补税。

具体到个税而言，有经营所得汇算清缴和综合所得汇算清缴。根据政策规定，个税综合所得汇算清缴的计算，大致要点如下：

1、纳税人汇总上一年度（1月1日至12月31日），取得工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得的收入额。

2、用汇总的收入额，减去减除费用，以及专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等，得到一个余额（应纳税所得额）。

3、根据税率表上的税率和速算扣除数，算出应该缴纳的个税数额，再用这个数额减去已经预缴的税款，得出应退或应补的税额。

上述内容落实到公式上，就是下面这个样子：

应退或应补税额=［（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数］-纳税年度内已预缴税额。

不过，由于税务部门提供了数据预填和自动计算服务，所以大家在实际操作中，体会不到复杂的计算过程。

从上述计算公式来看，想要实现个税退税，一个大的前提条件是：预缴税款＞应缴税款。简单来说，就是你多交税了。实践中，常见的个税退税情形，主要有以下6种：

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1、年综合所得收入额，没有达到个税起征点，但平时预缴个税了。

比如，小明在2023年1月取得工资薪金1万元，2-12月每月取得工资薪金4000元，没有其他收入。假设，小明每月专项扣除额为2000元，没有其他扣除项目。那么：

（1）小明1月份预缴了个税=（10000-5000-2000）×3%-0=90元。

（2）小明2023年度年收入为5.8万元，未超6万元，本来无需缴纳个税。

（3）小明在办理2023年度个税综合所得汇算申报的时候，可以申请退税90元。

2、有符合条件的专项附加扣除等扣除项，但是预缴时，没有享受扣除。

比如，小明在2023年度综合所得收入12万，可以享受的专项扣除为2.4万，有子女教育专项附加扣除2.4万元预缴时没有享受，无其他扣除项目。那么：

（1）小明2023年度已经预缴的个税税额=（120000-60000-24000）×3%-0=1080元。

（2）申报专项附加扣除后，需要缴纳的个税税额=（120000-60000-24000-24000）×3%-0=360元。

（3）小明可以申请个税退税额=1080-360=720元。

除了专项附加扣除外，税优险、税收递延型养老保险、个人养老金、符合条件的捐赠等扣除，本质上一样，不做赘述了。

3、自由职业者，没有工作单位，只取得了劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的。

这种情况下，由于减除费用，自己缴纳的社保、公积金费用，以及专项附加扣除等扣除项，都是汇算清缴时，才能扣除，所以一般情况下，会产生退税。

4、除了工资之外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费之类的收入，可能会产生退税。

原因在于劳务报酬、稿酬、特许权使用费的预扣率很高，扣税很多，如果本身年综合所得收入不是很高的话，会有预扣率和适用税率的差额，进而产生退税。

5、全年一次性奖金选择并入综合所得，适用了更低的税率，会产生退税。

比如，小明2023年取得工资7.2万，取得年终奖5万（单独计税），可以享受专项扣除、专项附加扣除等扣除费用4.44万，没有其他扣除。那么：

（1）小明工资部分，不需要预缴个税。年终奖选择单独计税，需要预缴个税=50000×10%-210=4790元。

（2）汇算申报时，小明将年终奖并入了综合所得，需要缴纳的个税=(72000-60000-44400 50000)×3%-0=528元。

（3）小明可以申请个税退税额=4790-528=4262元。