个体户一定比公司节税吗？纳税方面，两者的区别主要在哪里？

个体工商户征税方式分为查账征收和核定征收，查账征收下，个体工商户增值税方面与公司没有差距。两种类型纳税方面主要区别在所得税，个体工商户不具有独立法人资格，无需缴纳企业所得税，业主仅需要缴纳一道生产经营所得个税；而公司，老板要想把钱拿回家需要缴纳两道所得税，一是公司层面的企业所得税，二是税后利润分红需要缴纳分红个税。

增值税方面，查账征收下个体工商户和公司没有区别，增值税小规模纳税人和一般纳税人的划分是根据年度应税销售额，年度应税销售超过500万元，个体工商户也需要登记为一般纳税人。属于小规模纳税人，不管是个体户还是公司，均可以享受小规模纳税人增值税税收优惠政策，以2023年为例，月度应税销售额不超过10万元（季度应税销售额不超过30万元）的免征增值税。同时，适用3%征收率的应税销售行为，可以享受3%减安1%征收优惠政策。若年度应税销售额超过500万，也需要登记为一般纳税人，按照一般纳税人计税方法计算缴纳增值税，应纳税额为销项税额减去进项税额的差额。

个体工商户和公司税款缴纳方面的区别，主要在所得税，个体工商户不涉及缴纳企业所得税，按照生产经营所得缴纳个人所得税，以收入减去成本费用税金损失，各项扣除项目后的余额为应纳税所得额，适用5%——35%的5级超额累进税率。

公司利润需要在公司层面先缴纳一道企业所得税，符合小微企业条件的可以享受小微企业的税收优惠政策，年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减安按2.5%计入应纳税所得额，按照20%税率征收企业所得税（2023年是否延续还需要等官方通知），年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率征收企业所得税，即税收优惠下，年度应纳税所得额低于100万的部分，实际税率为2.5%，超过100万不超过300万元的部分实际税率为5%。若不符合小微企业条件，则需要按照25%税率缴纳企业所得税。税后利润，自然人老板拿回家，还需要缴纳一道分红个税，税率为20%。

以年度利润200万为例，在不考虑纳税调整的情况下，个体工商户需要缴纳所得税为：200×10000×35%-65500=634500元=63.45万元，老板实际到手200-63.45=136.55万元。

公司需要缴纳企业所得税为：100×2.5 100×5%=7.5万元；税后利润全部拿回家，需要缴纳个人所得税：（200-7.5）×20%=38.5万元，老板实际到手200-7.5-38.5=154万元。

以上计算是假设老板将税后利润全部拿回家，而实际情况是，个体工商户业主的生产经营所得是必须要交的，而公司老板分红是有选择性的，企业分红，老板才缴纳，企业分得多，老板交的多，企业分得少，老板交的少，税后利润公司可以留存企业形成留存收益，不对老板进行分红，达到延迟纳税的效果。

且需要注意，个体工商户老板工资不得税前扣除，而公司可以进行规划，老板的工资也属于企业的成本，可以税前扣除。从降低整体税负的角度，老板可以将分红转换为工资加年终奖模式，工资年终奖可以在企业所得税税前扣除，工资按照3%——45%七级超额累进税率缴纳综合所得个税，年终奖部分选择单独计税，合理的调整两者之间的数额，将整体税负控制在20%以内。

以上推算是基于个体工商户查账征收方式下，而个体工商户还有一种核定征收方式，实务中，很对企业利用个体工商户节税，主要是利用它的核定征收（国家有意缩小核定征收的范围）。个体工商户的核定征收分为核定应税所得率和定期定额征收。核定应税所得率即通过收入或成本费用等项目的实际发生额按照预先核定的应税所得率计算出应纳税额，然后适用经营所得税率表计算实际需要缴纳的个税税款。

定期定额（双定个体户）是直接核定税额，比如某个地区某行业的附征率是2%，一个个体工商户定额（销售额）10万元，实际需要缴纳的税款为10×2%=0.2万元，即该个体户每月固定缴纳2000元税款就可以了。

同时，双定的个体户还有一定的免税额度，大部分地区核定的销售额每月3万元以下的，免征增值税以及个税，少数地区将免税销售额提高到每月10万元，即核定的销售额月度低于10万元的，增值税和个税都免了。