税前年薪多少可以不用交个税？

#个人所得税#个人取得工资收入，是否需要缴纳个税，并非看税前年收入，而是根据税前年收入扣除年扣除项目金额后的差额为税基（缴纳个税的依据），判断是否缴纳个税。当税前年收入等于或小于年扣除项目金额时，税基等于或小于零，个人则无需缴纳个税，若预缴税款时，由于可以享受的扣除项目没有扣除，任职单位代扣代缴了个税税款，综合所得汇算清缴时，可以全额申请退税。

税前年收入扣除年扣除项目金额后的差额为税基，这里的税基即应纳税所得额。对于扣除项目，经常有人误认为仅有每月5000元的基本扣除，即年扣除6万元，错误的认为年收入超过6万元，就需要缴纳个税，这种认知是错误的。

扣除项目除了包括每年6万元的基本扣除费用，还包括我们个人承担的社保及公积金部分，教育子女、赡养老人、住房贷款支出等七项专项附加扣除，同时我们个人缴纳的个人养老金，对外公益性捐赠可以限额内扣除。

个人承担的社保及公积金部分，属于专项扣除，企业有法定义务为员工缴纳社保及住房公积金，企业承担部分，属于企业的成本，由企业在企业所得税税前扣除，而我们个人按照法律规定需要承担的部分，可以在个税税前扣除。

专项附加扣除包括七项：3岁以内婴幼儿照护费、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息支出以及赡养老人支出。

7项专项附加扣除中，我们未必每项都可以享受，住房租金和住房贷款利息支出是个税明确不能同时享受的，其他项目，我们客观条件未必符合，但是对于80、90后工作主群体而言，7项中至少可以享受两三项。大部分处于上有老下有小，要么租房要么要还房贷。

3岁以内婴幼儿照护费、子女教育两项专项附加扣除扣除定额，以及扣除方式等均相同，只是针对孩子的年龄进行了划分，3岁以下的子女按照3岁以内婴幼儿照护费支出享受，3岁以上至完成全日制学历教育按照子女教育享受专项附加扣除。两者定额扣除金额均为每个子女每月1000元，一年每个子女可以扣除1.2万，两个子女可以扣除2.4万，三孩政策放开，3个子女可以扣除3.6万。

赡养老人支出，父母一方年满60周岁就可以享受，若纳税人为独生子女，每月可以定额扣除2000元，一年扣除2.4万，非独生子女每月最多扣除1000元，每年最多扣除1.2万。

住房方面，若租房，可以享受住房租金专项附加扣除，根据所在城市大小，每月定额扣除分为3档，1500元、1100元以及800元。若纳税人有贷款购房（包括公积金贷款、商业贷款以及两者组合方式贷款），贷款利率按照首套贷款利率取得，则可以享受住房贷款利息专项附加扣除，每月定额扣除1000元，一年扣除1.2万。

孩子、老人和住房，是我们基本都要面对的，我们假设某纳税人有2个孩子，非独生子女，贷款购房，社保每月扣除500元，则年扣除金额为6 0.6 2.4 1.2 1.2=11.4万，对于该纳税人而言，税前年薪不超过11.4万，均无需纳税，若预缴时扣税了，扣了多少汇算清缴可以申请多少的退税。

继续教育、大病医疗可以享受的群体范围相对较小。工作之后，还能坚持接受继续教育的员工比例比较少，继续教育分为继续学历教育、职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育。学历继续教育每月扣除400元，职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育取得相关证书当年可以扣除3600元。
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大病医疗，扣除医保报销后自负部分超过1.5万且不超过8万元的部分可以扣除，比如自负医疗费10万元，最多扣8万元，自负医疗费1万元，则不得扣除。

个人养老金是2022年新增项目，年扣除限额为1.2万。

公益性捐赠支出，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%部分，可以从其应纳税所得额中扣除。比如在扣除捐赠支出前 ，享受完以上扣除项目之后的应纳税所得额为8万元，纳税人捐赠支出低于2.4万元的部分可以据实扣除，捐赠支出超过2.4万，超过部分不得扣除。