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财税会计

月底结转损益会计分录后,要结转本年利润科目吗?

财税会计佚名2023-03-02

账结法下,每月月末需要将各损益类科目余额结转至“本年利润”,结转之后,本年利润无需再结转,本年利润等到年末一次性结转至“利润分配——未分配利润”。

“本年利润”科目是一个汇总类科目,收入、成本、费用等损益类科目需要结转至“本年利润”,根据损益类科目结转时间的不同,可以分为账结法和表结法。账结法下,每月月末均需要编制转账凭证,将账上结计出的各损益类科目余额结转至“本年利润”科目,结转后“本年利润”科目本月余额反映当月企业实现的利润或发生的亏损。账结法下,损益类科目每一会计年度需要结转12次,每月结转一次。表结法下,各损益类科目每月月末无需结转至“本年利润”,期末一次性将余额结转至“本年利润”即可。

虽然账结法下,各损益类科目月末余额均需要结转至“本年利润”,但是“本年利润”无需每月都结转,等到年末一次性结转即可。

各损益类科目结转分录如下:

借:主营业务收入

其他业务收入

资产处置损益(或贷方)

公允价值变动损益(或贷方)

其他收益

营业外收入

贷:主营业务成本

其他业务成本

销售费用/管理费用/财务费用

资产减值损失

信用减值损失

营业外支出

所得税费用

本年利润(或借方)

账结法下,每月月末结转损益类科目时,收入扣除成本费用损失科目后的余额,倒挤出“本年利润”金额,在借方表示本*经营亏损,在贷方表示本月实现的利润。期末,本年利润的累计余额在借方企业表示本会计年度经营亏损,在贷方表示本会计年度经营盈利。

同时,期末需要一次性将“本年利润”余额,结转至“利润分配——未分配利润”科目,结转之后,“本年利润”期末无余额。

本年度经营盈利年末本年利润结转分录:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

本年度经营亏损,年末本年利润结转分录:

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

表结法下,各损益类科目无需每月月末结转,等到年末一次性结转至“本年利润”科目,“本年利润”科目也仅在年末时才使用,各损益类科目结转至“本年利润”后,同账结法一致,需要将“本年利润”余额全部结转至“利润分配——未分配利润”,然后进行下一步的利润分配。

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