月底结转损益会计分录后,要结转本年利润科目吗?
账结法下,每月月末需要将各损益类科目余额结转至“本年利润”,结转之后,本年利润无需再结转,本年利润等到年末一次性结转至“利润分配——未分配利润”。 “本年利润”科目是一个汇总类科目,收入、成本、费用等损益类科目需要结转至“本年利润”,根据损益类科目结转时间的不同,可以分为账结法和表结法。账结法下,每月月末均需要编制转账凭证,将账上结计出的各损益类科目余额结转至“本年利润”科目,结转后“本年利润”科目本月余额反映当月企业实现的利润或发生的亏损。账结法下,损益类科目每一会计年度需要结转12次,每月结转一次。表结法下,各损益类科目每月月末无需结转至“本年利润”,期末一次性将余额结转至“本年利润”即可。 虽然账结法下,各损益类科目月末余额均需要结转至“本年利润”,但是“本年利润”无需每月都结转,等到年末一次性结转即可。 各损益类科目结转分录如下: 借:主营业务收入 其他业务收入 资产处置损益(或贷方) 公允价值变动损益(或贷方) 其他收益 营业外收入 贷:主营业务成本 其他业务成本 销售费用/管理费用/财务费用 资产减值损失 信用减值损失 营业外支出 所得税费用 本年利润(或借方) 账结法下,每月月末结转损益类科目时,收入扣除成本费用损失科目后的余额,倒挤出“本年利润”金额,在借方表示本*经营亏损,在贷方表示本月实现的利润。期末,本年利润的累计余额在借方企业表示本会计年度经营亏损,在贷方表示本会计年度经营盈利。 同时,期末需要一次性将“本年利润”余额,结转至“利润分配——未分配利润”科目,结转之后,“本年利润”期末无余额。 本年度经营盈利年末本年利润结转分录: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 本年度经营亏损,年末本年利润结转分录: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 表结法下,各损益类科目无需每月月末结转,等到年末一次性结转至“本年利润”科目,“本年利润”科目也仅在年末时才使用,各损益类科目结转至“本年利润”后,同账结法一致,需要将“本年利润”余额全部结转至“利润分配——未分配利润”,然后进行下一步的利润分配。 |
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其他应付款余额较大,如何处理?
其他应付款主要核算与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,占比较大的是企业向股东的借款,其他应付款长期挂账,余额较大会给企业带来一定的税务风险,那么其他应付款余额较大应如何处理呢?其他应付款余额较大是由于企业不规范经营导致的,比如本企业客户不需要发票时,账面上不确认收入,不进行增值税未开票收入申报,导致企业收入流入老板个人账户,企业生产经营活动需要资金,
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外购和自产商品发放员工,会计做账,增值税、企业所得税有何区别
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