个体工商户可以退税吗？

个体工商户可以退税，退的税是个人所得税。个体工商户业主按照生产经营所得缴纳个人所得税，实行按年计算，按月或季度预缴，年度终了之日起3个月内办理汇算清缴的征收方式。若全年累计预缴税款高于实际汇算清缴应交税款，则可以退税。

需要注意个体工商户征税方式分为查账征收和核定征收，核定征收分为定期定额征收和核定应税所得率两种方式，定期定额即每月或每个季度固定缴纳税务机关核定的固定税额；核定应税所得率，即按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算出应纳税所得额，在通过生产经营所得税率表，计算确认应缴纳的税款。定期定额核定征收，一般不涉及到退税。个体工商户退税主要针对的是查证征收方式。

个体工商户业主按月预缴个人所得税，年度终了3个月内办理生产经营所得汇算清缴。个体工商户生产经营所得汇算清缴即可能会退税，即预缴税款高于实际应缴纳的税款，也可能需要补税，即预缴的税款低于实际应缴纳的税款。

查账征收方式下，个体工商户业主预缴个税时，是按照会计利润进行预缴，不进行纳税调整，汇算清缴时在针对税会之间的差异进行调整。比较常见的调整项目包括工会经费、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。比如职工福利费，不超过工资薪金总额的14%部分，准予据实扣除，超过部分不得税前扣除；再比如业务招待费支出，发生的与生产经营活动相关的，按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售营业收入的千分之五。

同时，个体工商户的下列支出不得税前扣除，包括个人所得税税款，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，赞助支出，用于个人和家庭的支出，不符合扣除规定的捐赠支出，与取得生产经营收入无关的其他支出等。

以上限额扣除超标部分，以及不得税前扣除的项目，汇算清缴时均需要调增处理，但是预缴阶段没有扣除或没有足额扣除的一些项目，汇算清缴时则需要调减处理。

个体工商户业主没有工资薪金所得，则符合条件可以享受的专项附加扣除项目可以在生产经营所得汇算清缴时享受，扣除项目增加，预缴的税款就可能高于生产经营所得汇算清缴实际应缴纳的税款，就可以退税。

生产经营所得应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金-损失-弥补以前年度亏损-其他扣除项目

生产经营所得应纳税额=生产经营所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

生产经营所得税率为5%——35%五级超额累进税率，具体税率表如下