个税申报5大涉税风险，建议企业自查

企业财务人员在为员工申报个税时，经常会出现一些问题，而这些问题往往会给企业带来一定的税务风险，为大家整体了5大个税申报常见问题，建议企业自查。

1、所有员工申报工资均相等

企业不同部门，不同职位的员工工资构成情况，以及每月具体工资会有一定的差异，比如销售部门员工，由于有业务提成的存在，每月工资一般多少会存在一定差异；再比如不同职位的员工，公司的高管人员，中层管理人员以及普通员工工资之间也会存在差异。若企业为所有员工申报的工资均相等，且均未达到增值税起征点，容易引起税务机关预警，存在少申报工资，少代缴个税的风险。

2、公司法人、监事、财务负债人不申报个税

公司法人、监事、财务负债人与公司存在任职受雇关系，在公司上班，则领取工资，需要公司按照工资薪金所得为其申报个税；若法人、监事或财务负债人兼职为公司提供服务，也会取得报酬，公司需要按照“劳务报酬所得”为其申报个税；若法人同时也是企业的股东，除了可能按照“工资薪金所得”领取工资，还会涉及到股东分红，股东分红需要公司为其按照“利息、股息、红利所得”申报扣缴个税。

若公司的法人、监事、财务负债人均不在个税申报名单内，在存在漏报个税的风险。

3、离职人员未删除，虚列人员

离职人员未及时删除，且为其申报个税，存在虚列人员的风险。由于离职人员可能已经在其他单位任职，若原公司还为其申报个税，则该纳税人从个税角度，就属于从两个公司均有工资，那么汇算清缴时，该纳税人就可能会多缴纳个税或少退税。纳税人自然不愿意，企业就会面临被举报的风险，一旦被举报证实企业虚列人头，还会涉及到企业所得税的问题。

4、申报员工工资总额与企业所得税申报的人工工资总额不符

个税申报是按照应发工资进行申报，企业所得税申报的工资薪金与个税申报工资总额需要一致，若存在不一致，则会被税务机关预警。实务中，除了保证个税申报工资与企业所得税申报工资一致，还应保证与社保申报工资一致。

5、同一员工即存在工资薪金，又给企业开票，存在劳务报酬

同一员工即存在工资薪金，又存在劳务报酬，是否存在将工资拆分的情况。同一员工可以在同一企业取得多种类型的所得，但是要保证业务的真实性。比如公司高管与企业签订租车协议（私车公用），从公司除了取得工资外，还取得租金收入，既取得工资薪金所得，又取得财产租赁所得；再比如公司向员工名下的个体工商户进行采购，员工即从该公司取得工资收入，又从该公司取得生产经营收入。并非同一员工不得从同一公司取得多项所得，而是要确保每项所得均合法合规，要留存相关资料备查。