销售开票给客户，需要加多少个税点才能保证企业不亏？

企业对外销售货物，一般会涉及缴纳增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税以及企业所得税。那么企业销售后开票给客户，需要加多少个税点才能保证企业将税负转嫁给了客户，自己不亏呢？

小规模纳税人

增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者增值税应纳税额的计算方式不同。

小规模纳税人基本征收率分为3%和5%，疫情期间3%征收率减按1%征收。同时，小规模纳税人月度应税销售额不超过15万元（季度应税销售额不超过45万）免征增值税。

小规模纳税人增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税销售额=不含税销售额×适用征收率÷不含税销售额=适用征收率

对于小规模纳税人而言，以对外销售货物为例，享受完减征政策后，增值税税负率不高于1%。

企业所得税税负率=企业所得税应纳税额÷不含税销售额=会计利润总额×税率÷销售收入（不含税）=销售利润率×销售收入（不含税）×税率÷销售收入（不含税）=销售利润率×税率

注意：以上计算公司是粗略推导，抓大放小，假设会计利润总额就是企业所得税应纳税所得额，实际，企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（会计利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额）×适用税率（纳税调整额主要是税会之间的差异，以及某些税收优惠政策导致）。

同时，小微企业，年度应纳税所得额不超过100万的，实际税率为12.5%×20%=2.5%；年应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，实际税率为50%×20%×50%（两会期间提出再减半的优惠）=5%。

以20%的销售利润率，税率为25%，那么其企业所得税税负率约为5%。对于小微企业而言，企业所得税税负率一般可以控制在3%——4%左右。

附加税以实际缴纳的增值税税额为计税依据，附加税综合税率最高为12%（城建税最高7% 教育费附加3% 地方教育费附加2%），以小规模纳税人增值税税负率为1%计算，加上附加税的综合税负率为1%×（1 12%）=1.12%

买卖合同印花税税率为万分之三，以销售合同约定的不含税金额为计税依据，印花税税负即为万分之三。

综上，对于小规模纳税人而言对外销售货物，不含税销售额外加4%——5%，最多6%即可覆盖需要缴纳的税款（增值税及附加税1.12%，企业所得税3%—4%）。
来源: www.ws46.com

一般纳税人

一般纳税人增值税应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额，即增值税应纳税额=销项税额-进项税额。

增值税税负率=（销项税额-进项税额）÷不含税销售额=（不含税销售额×适用税率-进项可以抵扣的成本费用×适用税率）÷不含税销售额=（不含税销售额-准予抵扣的进项成本费用）×适用税率÷不含税销售额

一般商品销售税率为13%，考虑购进准予抵扣进项成本费用，企业实际税负率一般不会超过7%，加上附加税的综合税负率一般不超过7%×（1 12%）=7.84%

企业所得税方面，扣除日常经营的成本费用一般小微企业实际税负（企业所得税税负率=企业所得税应纳税额÷不含税销售额=销售利润率×税率）在4%左右，高一些的实际税负在5%左右。

印花税税负率为万分之三。

综上，一般纳税人企业，对外销售货物，不含税销售额外加11%，最多12%即可覆盖需要缴纳的税款。