现金流量表期初现金余额是什么？

现金流量表是反应企业一定会计期间现金及现金等价物流入流出的报表。我国企业会计准则规定企业应采用直接法编制现金流量表，同时需要在附注中提供净利润为基础调节到经营活动现金流量信息，即现金流量表还需要包括现金流量表补充资料。补充资料中，期初现金余额是什么意思呢？根据什么信息填列？

期初现金余额是指上年度结转至本年度可供本年度使用的现金（1月1日企业持有的现金），是企业期初现金存量的概念，这里的现金不只是库存现金，还包括银行存款、其他货币资金。一般情况下，期初现金余额等于本会计期间资产负债表“货币资金”项目的期初余额。

特殊情况：如果企业存在不能随时用于支取的定期存款，则不属于现金的范畴，如果通知金融即可支取的定期存款属于现金。所以针对银行存款还要具体分析，是否满足可随时支取，如果企业存在，期初现金余额为资产负债表中的“货币资金”项目期初余额扣除不能随时支取的银行定期存款。

现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转化为已知金额现金、价值变动风险较小的投资，实务中，一般指企业持有的从购入到到期日3个月以内的短期债券投资，一般企业通过“交易性金融资产”进行核算。

需要注意，在填列现金流量表时，现金与现金之间、现金与现金等价物之间的转换均不属于现金及现金等价物流入流出。

期末现金余额一般情况下，即为资产负债表中“货币资金”项目的期末余额。