红字发票需要盖章吗？

销售方开具增值税专用发票之后，发生销售退回，开票有误（跨月）等不得作废只能开具红字发票红冲的情况时，销售方开具了红字发票，红字发票需要盖章吗？

开具红字发票，首先需要销售方或则采购方在开票软件中填开红字信息表。当出现采购方已经勾选认证，则必须由采购方开具红字信息表，采购方开具红字信息表时，无需填写对应蓝字增值税专用发票信息，因为这部分是销售方开具红字信息表时需要填写的内容，采购方仅需要选择“已抵扣”或“未抵扣”即可。

销售方通过负数发票填开，选择审核通过的红字信息表存放的路径，即可进入负数填开界面，系统会自动将红字发票信息表电子文件中对应的红字专用发票信息填充到负数发票开具界面，核对无误后即可开具红字专用发票。

红字发票同样有发票联、抵扣联以及记账联，一般情况下，销售方留存记账联，以便自己企业做账使用，发票联和抵扣联会给到采购方，采购方凭销售方开具的红字发票与红字信息表一并作为记账凭证。因为要给到采购方，一般情况下，留存的记账联无需盖章，其他联次需要加盖公司发票专用章。

对于销售方而言，开具红字发票后，账务处理方面，需要做反冲分录，或红冲分录；

以红冲分录为例，和原记账分录相同，只是改为红字：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字） 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）；反冲分录只需要将原记账分录科目借贷方向转换即可。

如果销售方对于原确认的销项税额已经纳税，本期开具红字发票会纳税申报时，系统会扣减相应的销售额以及销项税额。

对于采购方而言，账务方面，自然也需要做反冲，取得红字发票后，无需再进行认证；如果原发票已经抵扣认证，注意需要做进项税额转出处理。

借：应付账款/银行存款等

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

对于发票盖章（包括红字发票）而言，我们需要牢记，企业留存的记账联无误盖章，其他给到采购方的联次需要加盖发票专用章，财务专用章或公章均不可以；还需要注意盖章必须清晰，如果模糊可以在旁边再加盖一个清晰章。
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