年底分红交个人所得税吗？

年底公司自然人股东取得分红收入，需要按照“利息、股息、红利”所得，缴纳个人所得税，由公司在支付分红时，代扣代缴。

“利息、股息、红利所得”是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。公司以公司资本为股东及其家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为公司对个人股东的红利分配，需要按照“利息、股息、红利”所得缴纳个税。

公司支付分红时，由公司代扣代缴个税，公司具体账务处理如下：

计提分红：

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利/应付利润

结转利润分配：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付现金股利

支付分红：

借：应付股利

贷：应交税费——应交个人所得税
(www.Ws46.com)

银行存款

“利息、股息、红利所得“适用税率为20%。

举例：张某为甲公司的股东，2021年年底取得分红收入（税前）为100万，需要缴纳多少个税？

张某需要缴纳分红个税为：100×20%=20万。

个人独资企业对投资者的分红以及合伙企业对自然人合伙人的分红按照“生产经营所得”缴纳个税，适用5%——35%的五级超额累进税率，因为个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙人为纳税义务人。

个人独资企业及合伙企业对外投资与公司取得的分红收入，不计入个人独资企业或合伙企业的收入，而应单独作为投资者个人的所得，按照“利息、股息、红利所得“缴纳个人所得税。

居民个人取得上市公司分配的股息，同样需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳个税，但是国家对股票红利税有一定的优惠政策。根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别个人所得税政策有关问题的通知》（财税2015年101号）规定，个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，持股期限在一个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在一个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。