合理降低职工工资薪金个税的7种方法

居民取得的工资性质的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个税，工资薪金所得由任职受雇单位预扣预缴，次年规定期限内（3月1日至6月30 日）办理上年度综合所得汇算清缴。工资薪金所得个税以应纳税所得额为计税依据，适用综合所得税率表。那么有什么办理可以合理的降低工资薪金所得个税吗？

工资薪金所得以应纳税所得额为计税依据，能够合理降低应纳税所得额的，则可以有效降低个税税款。

工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（工资薪金收入-基本费用-“三险一金”专项扣除-专项附加扣除-其他依法规定的扣除项目）×税率-速算扣除数

基本费用为每月5000元，一个纳税年度为6万。

1、差旅费津贴、误餐补助

企业因公出差期间发生交通费、住宿费等可以实报实销，同时企业可以参考当地省直党政机关和事业单位差旅费管理办法规定的标准，参考该标准制定一定的财务制度，规定没出差一天给予XXX元的差旅费津贴。（据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>》（国税发1994年89号）第二条规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税）。

误餐补助是指员工因公在城区、郊区工作，不能返回工作单位就餐而发放的误餐补贴，注意误餐补贴企业也需要有一定的财务制度进行明确规定，比如一餐XX元。误餐补助不征收个人所得税。

2、标准内的公务用车、交通补贴、通讯补贴

职工公务用车、上下班途中交通费、因公通讯费根据当地税务机关规定的标准，可以享受标准内免征个税，超过标准需要并入工资薪金所得缴纳个税。注意各地区有无交通补贴、通讯补贴标准范围内免征个税，以及具体每月标准是多少，各个地区是有差异的，需要咨询当地税务机关。

3、职工夏季防暑降温饮料

用人单位需要为高温作业的劳动者提供足够的符合卫生标准的防暑降温饮料及必需的药品。发放的防暑降温饮料属于劳动保护支出，无需并入工资薪金所得缴纳个税，注意防暑降温补贴（直接发钱）需要并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

4、提高集体福利

集体享受的，不可分割的，非现金方式的福利不需要缴纳个人所得税。提高集体福利待遇，比如提供员工就餐食堂代替直接发放餐饮补贴；办公室茶水间配置茶水、零食等，设立集体健身房等，提供班车服务代理直接发放交通补贴等。

5、为员工办理企业年金

企业年金属于补充养老保险制度，缴存比例为单位按照工资总额的8%缴纳，个人按照工资总额的4%缴纳，不超过这个标准的部分，个人缴纳的部分可以在计算个人所得税应纳税所得额时扣除，企业缴纳的8%可以在企业所得税前扣除。企事业单位缴纳的年金，在计入个人账户时，不需要缴纳个人所得税，等到退休后按月、按季度领取的适用综合所得月度税率表缴纳个税，按年领取的适用年度综合所得税率表计算缴纳税款。

6、提高社保缴费、住房公积金额度

社保缴费基数为职工上年度月平均工资，下线为当地社会平均工资的60%，上线为当地社会平均工资的300%。实务工作中，某些企业并不是按照员工上年度实际工资水平来缴纳社保，而是以相对较低的基数进行缴纳，这种做法对员工而言实际并不划算。

提供社保缴费基数，企业实际负担社保成本会升高，但员工个人可以与企业进行协商（比如个人多承担一些）。社保及公积金中个人承担部分可以在个人所得税前扣除，公司缴纳的部分无需并入工资薪金所得缴纳个税。

对于个人而言，社保基数提高，社保账户里的钱越多，日后退休后可领取的养老金自然也会增加，住房公积金个人和公司缴存部分均计入个人账户，住房公积金账户钱越多贷款买房贷款额度也会相应增加，同时各地区还有取现机制。

7、有效利用专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房租金、住房贷款利息以及3岁以下婴幼儿照护。对于专项附加扣除，一方面是符合条件的，均填列相关信息享受，不要符合条件而未享受，二是家庭成员合理分配利用专项附加扣除，可以有效降低家庭成员总体个税负担。

以子女教育、3岁以下婴幼儿照护费为例，夫妻双方可以选择由其中一方扣除，或每人扣除50%。对于夫妻双方综合所得适用不同税率的，显然相同的扣除标准，适用税率较高的一方进行税前扣除，可以少交的个税更多。比如一方适用35%税率，另一方适用3%税率，由35%税率的一方选择扣除子女教育专项附加扣除，两个孩子最少少交8400元，而由3%税率档的一方享受，可以少交个税720元。