为什么很多企业不愿意开专票？有没有什么应对措施

实务中，有不少企业不愿意对外开具专票，而愿意开具普票，这是为什么呢？其实我们可以从企业的经营目的考虑，企业大部分的行为一是为了增加收入，二是为了降低成本。而企业不愿意开具专票，很大程度上是为了降低企业税务成本。

为什么说企业不愿意开专票是为了降低税务成本呢？

小规模纳税人享受免增值税优惠政策

国家税务总局公告2019年第4号规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月应税销售额不超过10万元（或基地应税销售额不超过30万元），可以享受免征增值税的优惠政策。

这里的应税销售额合计数，包括开票收入（专票，普票），未开票收入，以及纳税调整收入。

但是这项优惠政策中所说的免征增值税的情况，不得开具增值税专用发票，如果开具的是专票，专票部分就要全额缴纳增值税，而且这部分销售额还会占用免税额度。

比如某服装生产企业（小规模纳税人）2021年1月份和2月份总共发生应税销售额23万元，其中17万开具了普票，6万元开具了专票，这个6万元一是需要全额缴纳增值税，6*3%=0.18万元，二是占用了6万元的免税额度，要想其第一季度享受优惠政策，3月份在不开具专票的情况下，也只有7万元的免税额度了。

享受免税政策，不得开具专票

国家税务总局2020年第8号规定了，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务、以及为居民提供必需生活物质快递收派服务取得的收入，免征增值税。

增值税一般纳税人销售免税行为，一律不得开具增值税专票，也无法部分业务开普票，部分业务开专票。即如果企业选择开具专票，那么就放弃了免税权利，一旦放弃免税优惠政策，36个月内不得再申请免税。

所以，有时候为个别客户开具专票，就要放弃免税，可谓损失巨大，这种情况下，企业自然不愿意开具专票。

但是对于一般纳税人的采购方而言，取得专票可以抵扣增值税，降低企业增值税税负，采购方自然也希望降低自己企业的成本，希望销售方开具专票。

采购方需要专票，自己企业又不愿意增加税务成本的问题，如何解决？
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1、 双方协商交易价格

实务中，双方企业可以协商确定交易价格，在销售方开具普通发票并享受免税优惠政策的前提下，降低销售价格，可以把销售方少抵扣的增值税，附加税等税费折合到价格中减除，在降低销售价格的前提下，实现双赢。

2、成立单独新公司

如果企业是可以享受免税的行业，或则小规模纳税人，可以额外成立一个单独的公司，对于不需要专票的企业，由原企业与客户交易；对于需要开具专票的客户，就让其与单独成立的公司进行交易。这样处理，原企业完全可以享受免税优惠政策，又不至于丢失需要开具专票的客户（与新企业进行交易）。

举个例子：

某生活服务业，2020年实现应税销售额4000万，但是由于其中1000万对应的销售额对方采购企业要求开具专票，该企业又不想丢失这一客户，就选择了开具专票，因此就不能享受免税优惠政策。假设其取得的进项税额为40万元，则需要缴纳增值税为4000*6%-40=200万元。

如果该企业成立一新公司，开具专票的交易与新公司进行，新公司不享受免征优惠，原企业选择享受免税优惠政策。

那么原企业3000万元对应的应税销售额不需要缴纳增值税，假设新公司取得进项税额与其销售额比例不变，新公司取得进项税额为10万元，新公司需要缴纳增值税为1000*6%-10=50万元。整体降低150万元增值税。

实务中，遇到销售方不愿意开具专票也很正常，但是销售方要想办法维持住生意，就需要做出相应的应对措施，成立单独新公司，或则双方协商价格，最终达成双赢的目的才是王道。