这10个税收优惠政策马上到期，是否还能赶上末班车，提前做好规划

2020年新冠肺炎疫情，国内外大事不断，注定是不平凡的一年。这次疫情对不少企业都有所影响，国家为了支持企业度过难关，给予了很多的税收优惠政策。

眼看12月份了，很多优惠政策即将到期，我们也要时刻关注，看看自己企业是否还能赶上这些优惠政策的末班车；享受优惠政策的企业，面对政策到期，又应该如何规划明年的业务，税收。

一、一般纳税人转登记为小规模纳税人

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》中表示：一般纳税人符合下列条件的，在2020年12月31日前可以转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

建议：小规模纳税人有一些特殊的优惠政策可以享受，比如月应税销售额不超过10万（季销售额不超过30万）可以享受免征增值税；小规模纳税人采用简易计税方法，应缴纳的增值税=应税销售额*征收率，对于进项发票不容易取得的企业，用一般计税方法（应缴纳的增值税=销项税额-进项税额）税负可能会比较高，满足相关条件可以可虑转登记为小规模纳税人。

二、小规模纳税人减按1%征收率

根据相关规定，自2020年3月1日至12月31日，小规模纳税人3%征收率减按1%征收。

如果政策不延长，明年就享受不到这款优惠政策了，所以是否企业可以催促一下潜在客户，年前完成相关业务，开具发票。

三、单位价值不超过500万元的固定资产一次性扣除

根据相关政策，企业2018年1月1日至2021年12月31日期间新购进的设备，器具等，单位价值不超过500万元的，允许一次性当期成本费用在计算年应纳税所得额时扣除，不再分年度计提折旧。

如果今年的税负较高，企业也有需要购买相关设备，汽车等，可以考虑年前购买，一次性计入成本费用，降低本年企业所得税。

四、集团内企业之间无偿借款免征增值税

政策规定；自2019年2与月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

关联企业之间的无偿借贷增值税视同销售，且与其他视同销售不同，其进项税不得抵扣，所以有相关情况的企业要多注意了，年后就要做视同销售处理，缴纳增值税了。

五、疫情期间公益性捐赠等相关政策

2020年12月31日以前，捐赠用于新冠状病毒肺炎的物品和现金可全额在企业所得税前扣除，捐赠的物品增值税不是同销售。

今年对疫情有捐赠的企业，在计算企业所得税时，捐赠部分可以全额进行税前扣除，这部分捐赠不需要考虑扣除限额（12%）的规定。

六、文化事业建设费免征

2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。这一政策对广告文化传媒行业影响比较大。

七、阶段性减免社保

各省中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长至2020年年底。

疫情期间，这可谓是降低企业用工成本的一大优惠政策，现在还没有出台继续延长的政策，盼望再延长一段时间吧。

八、边销茶免征增值税

2019年1月1日至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售边销茶免征增值税。

边销茶相关企业要注意了，临近年底，个人家庭企业单位送礼增多，可以考虑通过各种方式扩大销售，这部分销售还能享受免征增值税的政策、

九、研发机构采购国产设备退还增值税的相关政策

2019年1月1日至2020年12月31日，对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。

十、自主开发生产动漫软件即征即退优惠政策

2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人其自主研发生产的动漫软件，按照13%的税率征收后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

举个例子：某动漫企业2020年12月份自主研发生产的动漫软件实现销售收入不含税1000万，获得可抵扣的进项税额为20万，企业2020年12月可以办理即征即退税额为1000*13%-20-1000*3%=80万。

以上10条马上到期的税收优惠政策，建议企业根据自己企业的实际情况做好规划，特别是一般纳税人转登记为小规模纳税人，政策一旦过期就不能再进行转登记了，这可能很大程度上影响你企业的税负。