小规模纳税人年销售额不超过120万，就不需要交税吗？

最近有朋友公司问我，自己是小规模纳税人，也符合小微企业的标准，是不是年销售额不超过120万，就不需要交税呢？

其实不能直接简单说小规模纳税人年销售额不超过120万，就不需要交税，还要看开票的种类，以及公司成本费用开支等，但是如果操作恰当，基本可以保证综合交税比较低，甚至接近0。

一般企业，主要涉及的税种是增值税，附加税，企业所得税和印花税。老板个人还涉及到个人所得税。

一、增值税

增值税方面对于小规模纳税人而言，月应税销售额不超过10万元（或季应税销售额不超过30万）可以销售增值税免征优惠政策。

所以如果企业月度销售额不超过10万，或则按季度进行申报纳税的，季度销售额不超过30万，合计到1年，就是12个月或4各季度不超过120万，就可以享受免征。

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但是需要注意以下几点：

1、企业对外销售开具的是普票享受以上优惠政策，如果开具增值税专用发票不管开具多少，专票部分都是需要缴纳增值税的。

2、企业每月，或则季度销售额都满足优惠政策的要求，才能保证年应税销售额不超过120万，年增值税缴纳金额为0。比如按月申报缴纳的企业，有淡旺季，有些月份应税销售额大大低于10万，有的月份严重高于10万，但是年综合应税销售额不超过120万。这种情况下，超过月份，就要按照当月全额缴纳增值税，虽然年综合应税销售额没有超过120万，需要缴纳的增值税依然大于0。

二、企业所得税

企业所得税方面，对于小微企业，年应纳税所得额不超过100万部分，按照5%缴纳企业所得税，年应纳税所得额超过100万不超过300万部分，按照10%缴纳企业所得税，年应纳税所得额超过300万，就要全额按照25%缴纳企业所得税。

对于年销售额不超过120万的小微企业，再扣除员工工资等成本费用，基本最后应纳税所得额肯定再100万以下。如果再有一些加计抵减项目等纳税调减项目，利润大于0的情况下，年应纳税所得额很可能会低于0，那么企业需要缴纳的企业所得税就为0了。

所以，企业所得税方面，不能笼统地说年销售额不超过120万，需要缴纳的企业所得税为0，只能说合理操作的话，可以尽量控制在比较低的水平。

三、附加税（城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加）

附加税是以增值税税额为计税依据计算的，如果企业所缴纳的增值税税额为0，附加税也为0.

四、印花税

印花税方面，如果企业签订了购销合同等印花税范围内的合同，一般企业都会涉及，这个是没办法规避的，但是税率比较低，像是购销合同万分之三的税率，年销售额120万以内的小企业，自然也没有多少。

最后说说老板的个税问题，老板领取分红的话，需要缴纳20%的分红个税，如果老板通过发工资的方式，扣除五险一金等附加扣除，再加上专项附加扣除，完全可以将税率控制在比较低的范围，并且老板的工资也是可企业所得税税前扣除，进一步降低企业需要缴纳的企业所得税。

综上所述，年销售额不超过120万的小规模企业，印花税是需要交，增值税满足条件可以降至0，企业所得税合理筹划可以控制在比较低的水平，甚至为0。