对方让开3%专票，小规模纳税人可以放弃1%的优惠但需要明确3点

小规模纳税人可以享受3%减按1%的优惠政策，但是如果遇到客户非要让开具3%的专票，怎么办呢？

根据《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）的规定，2021年4月1日至2021年12月31日，小规模纳税人继续可以享受3%减按1%征收率的优惠政策（湖北地区包括在内），也就是全国范围内的小规模纳税人均适用这一优惠。

但是实务中，部分小规模纳税人可能会遇到交易对方让开具3%专票的情况。从对手方考虑完全可以理解，开具3%的专票和1%的专票中间差着两个点的进项税额，以不含税销售额100万为例，开具1%的专票意味着交易对方企业要少抵扣2万的增值税。

但是对于小规模纳税人要考虑以下三个问题：

1、可以开具3%的专票吗？

可以。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人发生应税行为适用免税，减税规定的，可以按照规定放弃免税、减税。放弃免税。减税后，就可以按照适用税率或征收率开具专用发票。

所以小规模纳税人可以选择放弃享受3%减按1%征收率的优惠，按照3%征收率开具专票。

2、可以某些客户选择开具3%的专票，某些客户选择开具1%的专票吗？不可以。纳税人一旦选择放弃享受优惠政策，36个月内不得再申请享受该优惠。目前来看，政策2021年12月31日就到期，也就是一旦企业选择放弃，这条优惠政策今年就不可能享受了。

3、如何选择是否放弃享受政策？

小规模纳税人一旦选择放弃优惠，意味着企业就需要按照3%的征收率缴纳增值税。（开具专票的部分，不管有没有超过免税额度，均需要缴纳增值税）相当于对方多抵扣的进项是你企业承担的。

选不选择让利，要看企业自己。如果是赖以生存的大客户，选择让利也未必不可；其实即使让利，交易双方也可以协商，如果仅有少部分客户或个别客户要求开具3%的专票，是否可以协商针对少给的税点其他方面的补偿，比如价格等。这样做即可以维持这部分客户的需求，另一方面企业也可以享受1%的征收率的优惠。