个税汇算：为什么有人能退税好几万，而有人却需要补税好几千？

2022年度个税综合所得汇算清缴已经于2023年3月1日正式开始，有不少人已经满怀喜悦迫不及待的晒出了自己的退税金额，目前我们看到的最高的有4万多，个税汇算也被一些人形象地称为“3月份的第一份快了从退税开始”。

然而，并不是所有的人都有这份“快乐”，有的人“一顿操作猛如虎”，最后发现“不退不补”，申报了个寂寞。还有的人，在凌晨兴致勃勃的操作一番，结果发现要补税上万。

那么，问题来了：个税综合所得汇算清缴，为什么有的人能退税好几万，而有的人却需要补税好几千？今天就给大家好好地聊一下这个问题。

从根本上来讲，汇算清缴这件事，就是一个“多退少补”的操作，简单来说，就是拿着去年的收入和已经交的税，跟税务局算一算，税交多了，还是交少了。交多了的，可以申请退税，交少了的，就需要补税。

一般情况下，常见的会产生退税的情形包括：

1、没有工资薪金收入，只有劳务报酬、特许权使用费、稿酬之类的收入。

以劳务报酬为例，其预缴的时候，并没有减除每月5000元的免征额，也没有扣除各项专项扣除和专项附加扣除，且一般情况下适用的预扣预缴税率也较高。

比如小明，没有工资薪金收入，每月有1万元的劳务报酬收入，那么他每月预扣预缴的个税为10000*80%*20%=1600元，一年就要预缴19200元的个税。

假设小明有24000元/年的专项附加扣除，且通过灵活就业的方式缴纳了12000元的社保费用，不考虑其他情况下，小明的应纳税所得额为：

10000*12（一年的劳务报酬收入）-120000*20%（费用）-60000（免征额）-24000（专项附加扣除）-12000（专项扣除）=0元。也就是小明，实际上不需要交个税。那么小明在个税汇算的时候，就可以退税：19200元。

2、每个月的收入很不均衡，导致多预缴了税款。

举一个比较极端的例子，小明2022年度就1月份收入了6万元，其他月份都没有收入。那么小明本来不应该交个税。但是1月份的6万收入肯定预缴了个税，那么小明在汇算的时候，就会产生退税。

基本而言，只要你年收入不超6万，但却交过个税，那么就会有退税。与之类似的情形还包括，一年中因为换工作的缘故，导致中间有3个月没工作，没收入。

3、有专项附加扣除，但是在预缴个税的，并没有进行填报和抵扣。

2022年度有7项专项附加扣除可以享受，具体包括子女教育、3岁以下婴幼儿照护费用、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、继续教育等。

如果符合专项附加扣除的条件，在预缴的阶段没有填报和抵扣，那么在年度汇算的时候，进行填报抵扣，就会产生退税。

4、特定情形下，年终奖在发放的时候，选择单独计税，汇算的时候选择并入综合所得。

在特定的情形下，通过改变年终奖的计税方式，会有退税产生。但这个不适用所有人，只是在特定的情形下才适用。大家可以在汇算的时候，分别试下，年终奖怎么计税能少交税就行。

5、通过申报享受一些税收优惠，实现的退税。

这个得符合专门的条件，比如残疾人减征个税的优惠，只有符合条件才能填写。

6、有符合条件的捐赠支出，可以税前扣除，但是预缴的时候没有办理扣除。这个比较少，不做赘述。

一般情况下，常见的会产生补税的情形包括：

1、在两个以上单位任职并领工资，在预缴个税的时候，造成了基本减除费用的重复扣除。

比如在A公司收入6000/月，在B公司收入5000/月，在预缴个税的时候，两边分别都减除了5000元的免征额。那么，在汇算的时候，少交的个税，得补回来。

还有的公司，可能出于某些方面考虑，会将员工的工资从名下的几个公司分别发放。比如员工实际工资为12000元，分别从名下A、B、C三个公司发放，每个公司发4000元。这样在发工资的时候虽然不交个税，但是汇算的时候一般需要补缴个税。

2、除了工资薪金之外，还有其他的综合所得收入，所有收入汇总后适用的税率高于预缴的税率。这种情况，也会导致补税。

3、中间跳槽过，后面的公司预缴个税的时候，没有累计前面公司的收入，汇算的时候两个公司的收入加起来适用更高档的税率。

4、预扣预缴的时候扣除了不该扣除的项目。

比如平常预扣预缴个税的时候扣除的专项附加扣除，汇算的时候发现自己本身并不符合条件，并删除了相应的专项附加扣除，导致需要补税。
(www.ws46.coM)

需要特别说明的是，如果平常按相关规定正常进行了个税的预扣预缴，只有月收入超12万且补税金额超过400元才需要进行汇算补税（2023年12月31日截止，政策依据财政部 税务总局公告2021年第42号）。

换句话说，如果你依法预缴了个税，年收入不超12万的，无论需要补税多少，都可以选择不补税；如果补税金额不超400元，无论你年收入多少，都可以选择不补税。

另外，提醒大家注意：退税可以不退，但是除了规定可以不补税的两种情形外，其他补税都不能不补。不然后果十分严重：

历年已经公开曝光过很多起不按规定进行个税综合所得汇算清缴被查被罚的案例了，大家注意，不要踩这个红线。

最后，以上内容仅供参考，不作为实际操作依据。