个人账户收款、发工资被查，罚款92万！还有企业敢用私户避税？

实务中，企业因私户收款不申报纳税，以及给员工发放工资薪金等不按规定代扣代缴个税，被查被罚的有很多。今天，我们就以一个真实案例，来给大家聊一聊企业在这方面需要注意的相关涉税风险。

据东税稽罚〔2022〕150 号，东莞某医美公司，由于前来消费的以个人为主，很多人都没有索要发票的习惯。所以该公司在这上面动起了歪心思：将部分营业款用私人账户收取，并且不进行记账和报税。

很快，公司的这种行为被税务局发现了异常，并对该公司展开了相关调查。经税务局检查发现，该公司通过私户收款少申报收入的情况，如下表所示：

公司通过上述违法手段，共造成少交增值税16万余元，城建税1.1万余元，企业所得税87万余元。

与此同时，税务局在检查中还发现，该公司还存在工资、佣金费用核算不实，未如实代扣代缴个税的情况。

主要操作手段就是隐瞒了员工人数，并用公司法定代表人杨某某的私人银行账户（也是收取营业款的账户）给部分员工发放工资和支付佣金费用。

公司并没有按规定对私户发放的工资薪金和佣金费用进行核算，也没有按照规定代扣代缴个税。经检查，2018年至2020年期间，公司共计少扣缴个税80余万元，具体少扣缴个税情况如下表所示：

最终，该公司部分收入（私户收款部分）不记账、不报税导致少交增值税、城建税和企业所得税的行为被定性为偷税，对该公司少交税款部分处以50%的罚款，共计521807.15元。

同时，该公司未按规定代扣代缴个税行为，被税务局依据征管法第六十九条，处以该公司未代扣代缴税款50%的罚款，共计404345.25元。

仅两项罚款之和已经接近百万，再加上补税金额和滞纳金，总金额得超过200万，估计公司看到处罚决定书，得后悔的拍断大腿了。

私户收款和私户、现金发工资，在很多企业里都存在，不知道大家看完上述案例有何感想？我们在这里提醒企业注意：

1、尽量不要用私户收款，如果特殊情况下，确实需要私户收款，请做好相应的账目处理，保留好各项证据，并进行申报纳税。

2、私户或者现金发放工资的方式，存在诸多弊端和涉税风险，尤其在当下环境里，频繁操作，很容易引来税务局的关注。如果坚持私户或现金发工资，需要处理好资金来源的账目和涉税处理，并在发放的时候做好个税的代扣代缴事宜。

3、利用个人账户隐匿收入、少交税款的行为，其实是一种多发且典型的偷逃税行为。对于税务局重点关注的医美、餐饮等诸多行业，其实已经有非常完善的风控预警模型，企业最好不要铤而走险。

另外，提醒大家注意，企业不按规定代扣代缴个税会面临0.5-3倍的罚款，对应的个人也会因未规定申报缴纳税款，被要求补税。

最后，以上内容仅供学习和参考所用，不作为实务操作依据，企业如果有类似问题，可以对照自查并规避涉税风险。更多企业涉税风险及规避内容，可以看下专栏：