个人账户发工资，严查！2023年，这3种行为，企业可不能再有了！

企业给员工发工资其中其实暗藏不少涉税风险的，其中涉及用私户发放工资的事项，又是2023年税务局严查的事项之一。今天我们用一个案例，来给大家聊一下工资发放相关的涉税风险，建议大家对照排查，防患未然。

事情是这样的，据东税一稽罚〔2022〕142号， 东莞市某印刷包装有限公司，通过公司出纳私人账户给员工发工资，且通过这种手段隐瞒员工工资薪金收入，没有按实际发放的工资情况进行工资费用核算和扣缴个税，被税务局稽查。

经税务局检查后认定，该公司的做法，导致少代扣代缴个税共计46万余元，违反了征管法相关规定。最终，即便在检查期间有部分员工补缴了个税，但该公司被处以应扣未扣个税金额50%的罚款，罚款金额超过23万。

在一些规模不大的企业中，用个人银行账户给员工发工资很普遍，每年类似被罚的案例也有很多。在这里需要提醒几点：

1、用个人账户给员工发工资，本身这个行为并不违法也不违规，但是如果相关操作不符合财务流程，不按规定代扣代缴个税，则就违规了，一旦被税务局查到，就会面临罚款。

在实际工作中，如果遇到特殊情况，必须要用私户或者现金发工资，我们建议要在账上如实进行记载，并做好个税的代扣代缴工作，同时保留好相关证据备查。

2、工资薪金相关的个人所得税，虽然缴纳者是员工个人，但是企业有代扣代缴的义务，如果应扣而未扣，则会受到处罚，根据规定罚款金额一般在少扣少缴税款50%-3倍之间。

3、私户发工资、奖金，乃至“公转私”，历来都是税务局关注的重点，究其原因，就是其中容易产生涉税违法行为。也因此，我们不建议企业通过私户给员工发工资，因为一旦相关行为触发风险预警，被税务局盯上，翻个几年旧账，很容易造成严重的后果。

4、企业应避免通过私户发工资这样的行为，来进行偷税、逃税。采用违法手段偷逃税，省的那点钱，可能连罚款都不够交的。

2023年，工资个税是税务局关注的重点。除了私户发工资不可取之外，在个税申报系统不断完善，金税四期即将上线的背景下，以下3种行为企业最好也不要有了：

1、通过虚列员工信息虚发工资。

一般企业处理的也都比较简单粗暴，就是用现金发放工资的幌子，通过虚列员工虚发工资，套取公司的资金，并达到少缴企业所得税的目的。但在个税申报系统不断完善的今天，一个举报就玩完。

2、要求员工用票报销的方式进行冲抵工资。

将工资进行拆分，一部分正常发放，另外一部分则用票报销的方式进行发放。做得比较极端公司，甚至全部员工的工资都在个税起征点5000元左右，其他部分都需要用票进行报销。这事儿明显不合理，已经有不少企业被查了。

比如，就有个公司，几乎每个月每个员工都有大额的报销情况，报销费用在6000-3万之间。税务局检查后发现了公司的违法行为，并追缴各项税费、罚款合计超过120万。

3、帮助公司高管通过工资拆分等方式偷逃个税。

这几年对于高收入、高净值群体的税务监管一直很严格。将公司高收入人员的工资进行拆分，一部分发到其他员工账户里，类似这种降低个税的做法，风险越来越高。

最后，以上内容仅供参考，更多企业涉税风险及规避的内容，可以看下专栏：