残保金退税怎么做分录

随着社会对残疾人权益的日益关注，残保金退税政策也受到了广泛关注。那么，残保金退税到底该如何操作？涉及的会计分录又该如何编制？本文将为您详细解析，助您轻松搞定残保金退税！

一、残保金退税政策背景

残保金，全称残疾人就业保障金，是国家为促进残疾人就业而设立的一项专项资金。对于雇佣残疾人就业的企业，可以享受残保金退税政策。

二、残保金退税具体步骤

1、准备资料

在进行残保金退税申请前，首先需要准备好以下资料：

• 纳税人身份证及复印件
• 残疾人证及复印件
• 上年度财务报表（包括资产负债表和利润表）
• 本年度残疾人用工合同及复印件

2、在线申请

准备好以上资料后，登录国家税务总局或地方税务局网站，进行在线申请。在申请时，需要填写详细的个人信息、企业信息和残疾人用工情况等。

3、现场审核

提交申请后，需要等待税务部门进行现场审核。审核通过后，税务部门会出具《残疾人就业保障金退税核准表》。

4、办理退税

凭借《残疾人就业保障金退税核准表》，前往指定银行办理退税手续。一般来说，退税款会在五个工作日内到账。

三、残保金退税会计分录

企业在收到残保金退税后，需要根据相关政策进行会计处理。以下是一份典型的残保金退税会计分录：

借：银行存款（或现金）

贷：应交税费——应交残疾人就业保障金（或其他应付款）——残疾人就业保障金

同时，借：应交税费——应交残疾人就业保障金（或其他应付款）——残疾人就业保障金；贷：营业外收入——政府补助收入。

此外，如果企业实际收到的退税款与会计处理不符，还需要根据具体情况进行调整。例如，如果实际收到的退税款大于会计分录中的金额，可以在会计分录中增加银行存款或现金的借方金额，同时增加应交税费的贷方金额。反之则减少相应金额。

四、常见问题及解答

问：我们公司没有雇佣残疾人，还需要申请残保金退税吗？

答：根据残保金退税政策规定，对于没有雇佣残疾人的企业，不需要申请残保金退税。但是，企业需要按照规定缴纳残保金。

问：我们公司雇佣了残疾人，但是没有申请残保金退税，会有什么后果？

答：如果企业雇佣了残疾人但没有申请残保金退税，可能会面临以下后果：

• 税务部门会要求企业补缴残保金退税款及滞纳金；
• 影响企业的信用记录，可能会导致企业在税务、财政、银行等部门受到限制或处罚；* 如果企业拒不配合补缴残保金退税款及滞纳金，可能会被起诉至法院。

因此，企业如果雇佣了残疾人，一定要及时了解残保金退税政策并按照规定申请退税。如果企业没有申请残保金退税而引起了法律纠纷或者其他损失，应当及时寻求法律帮助并积极解决纠纷。