企业收到发票怎么做账务处理

1、如果企业为实行一般计税方法的一般纳税人，收到发票时会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

2、如果企业为小规模纳税人或实行简易计税办法的一般纳税人，收到发票时会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

小规模纳税人收到对方公司开具的发票，应当根据发生的业务计入相关的会计科目中，由于小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，因此小规模纳税人不得抵扣对应的进项税额，应按照价税合计金额计入对应科目中。一般纳税人企业收到对方公司开具的发票，除了根据发生的业务计入相关会计科目外，涉及增值税进项税额的，还需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
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一、发票管理的重要性

发票是企业经济活动中重要的凭证，它记录了企业与客户或供应商之间的业务往来。通过发票管理，企业可以明确每笔业务的来龙去脉，有效避免经济纠纷和财务风险。同时，发票也是企业进行税收申报和财务核算的重要依据，因此，做好发票管理工作对于企业的稳健发展至关重要。

二、发票处理的做账方法

当企业收到一张发票时，需要进行以下做账步骤：

1、设置账套

企业首先需要建立一个账套，用于记录发票的信息。账套中需要包含以下内容：发票编号、开票日期、发票类型、客户或供应商名称、商品或服务名称、金额等。

2、录入凭证

根据发票信息和其他相关凭证，录入记账凭证。凭证中应包括以下内容：摘要、借方科目、贷方科目、金额等。在这个过程中，需要注意凭证的填制规范，确保信息的准确性和完整性。

3、过账

完成凭证录入后，需要进行过账操作。过账时需要注意以下几点：首先，要将所有凭证按顺序编号，确保不漏不错；其次，要将每笔业务涉及的发票和其他凭证进行匹配，确保数据一致；最后，要按照企业的财务制度规定的流程进行过账，确保过账的合法性和合规性。

三、案例分析

下面以一个实际案例来具体说明企业收到发票后如何做账务处理。

某公司于2023年3月15日收到一张由供应商开具的增值税专用发票，发票金额为10000元，税额为1700元，价税合计11700元。该公司的财务处理如下：

1、设置账套

在“应交税金”科目下设立“应交增值税”子科目，并建立相应的明细账套，用于记录该张发票的信息。

2、录入凭证

根据发票信息和其他相关凭证，编制记账凭证，借方为“原材料”或“管理费用”等科目，贷方为“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目。在这个过程中，需要注意凭证的填制规范，确保信息的准确性和完整性。

3、过账

将该凭证进行过账操作，将借方科目的金额计入相应的账户中，并将贷方科目的金额计入“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目中。在这个过程中，需要确保过账的合法性和合规性。

四、注意事项

在进行发票处理过程中，需要注意以下几点：

1、凭证填制规范

凭证填制必须准确、完整、清晰明了。在填制凭证时，需要仔细核对发票和其他相关凭证的信息是否一致，避免出现数据错误和逻辑错误。

2、账套设置要求

账套的设置必须符合企业的财务制度和相关法律法规的要求。在设立账套时，需要考虑到企业业务的特点和未来发展的需要，确保账套能够全面准确地反映企业的经济活动。

3、过账流程中的常见问题

在进行过账时，需要注意以下几点：首先，要确保所有凭证都已编号且顺序正确；其次，要核对每笔业务涉及的发票和其他凭证的数据是否一致；最后，要检查过账的数据是否符合企业的财务制度和相关法律法规的要求。