退休返聘工资如何缴纳个人所得税？最新优惠政策

一、退休返聘工资的个人所得税计算

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，退休返聘人员的工资应当按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。这是因为退休人员返聘回工作岗位，本质上是一种劳务行为，而不是雇佣关系。劳务报酬所得的计算方法为：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。

例如，如果退休返聘人员每月取得工资5000元，则应缴纳的个人所得税为：(5000-800)20%=840元。如果退休返聘人员每月取得工资10000元，则应缴纳的个人所得税为：(1000080%)*20%=1600元。

二、退休返聘工资的个人所得税优惠政策

为了鼓励企业和个人聘用退休人员，国家也出台了一些个人所得税优惠政策。例如，根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，企业和个人聘用退休人员取得的工资收入，可以免征企业所得税和个人所得税。但是，需要符合以下条件：

1、必须是企业或个人聘用退休人员，而不是其他人员；

2、必须是为生产、经营需要而聘用退休人员；

3、必须支付合理的工资、薪金；

4、必须签订一年以上的劳动合同；

5、必须按照规定缴纳社会保险费。

三、退休返聘工资的个人所得税缴纳方式

退休返聘人员的个人所得税应当按照以下方式缴纳：

1、个人自行申报纳税。如果退休返聘人员没有扣缴义务人，应当自行到税务机关申报纳税。具体操作可以参考国家税务总局网站上的指引，或者咨询当地税务机关工作人员。

2、扣缴义务人申报纳税。如果退休返聘人员有扣缴义务人（例如：雇主），应当向扣缴义务人提供姓名、身份证号码、联系方式等信息，由扣缴义务人代为申报纳税。扣缴义务人应当按照规定代为申报纳税，并在申报表上签字确认。具体操作可以参考国家税务总局网站上的指引，或者咨询当地税务机关工作人员。

需要注意的是，无论是个人自行申报纳税，还是扣缴义务人代为申报纳税，都应当按照规定的时间和地点进行申报纳税。同时，应当提供真实、准确的信息资料，避免因信息不实而产生不必要的税务风险。

四、退休返聘工资的个人所得税筹划建议

为了降低个人所得税负担，企业和个人可以采取一些合理的筹划策略。以下是一些建议：

1、合理安排工资结构。可以将部分工资以奖金、津贴等形式发放，以降低应纳税所得额。例如：将部分工资转化为交通补贴、住房补贴等福利形式发放。

2、充分利用个人所得税优惠政策。可以根据个人实际情况，充分利用个人所得税优惠政策，降低税收负担。例如：可以合理利用残疾人保障金、保险金等税收优惠政策。

3、合理规划纳税时间。可以根据个人实际情况，合理规划纳税时间，以降低税收负担。例如：可以选择在全年均匀发放工资和奖金，以避免在集中发放时产生高额税负。

4、合理规划投资理财。可以通过合理规划投资理财，增加个人收入来源，降低税收负担。例如：可以投资股票、基金等金融产品，获取投资收益。

5、加强与税务机关沟通。如果对个人所得税的计算和缴纳存在疑问或异议，可以及时与当地税务机关沟通解决。同时，也可以向税务机关咨询相关税收政策和操作指引。

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