结转各明细科目借方余额进项税额、已交税金、销项税额抵减、减免税额、出口抵减内销产品应纳税额,实际当月也缴纳了的增值税部分）应交增值税的情况。应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”应交税费——应交增值税（进项税额/已交税金/销项税额抵减/出口抵减内销产品应纳税额/减免税额）结转各明细科目贷方余额贷方余额的明细科目主要涉及销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税4个明细科目。...
对于生产型企业和贸易型企业而言,存货储存成本和采购成本是企业必须要考虑的,如果能够根据企业的生产销售需求合理确定企业每次的订货量（经济订货批量）,就可以有效降低企业存货总成本。在假定存货订购单价不变,以及可以合理预测出全年需求量的情况下,存货采购总价款是不变的,但是每次订货成本中的变动订货成本是随着订货次数的增加而增加的,比如每次采购部门的差旅费,那么采购N次,就需要2N万元的订货变动成本。...
增值税方面企业外购礼品赠送客户,赠送客户需要确认销项税额,同时采购过程中取得的增值税专用发票上注明的金额也可以进行抵扣。库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：销售费用——业务招待费贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）一般确认的销售费用为采购商品的不含税价款。企业外购商品作为节日福利发放给员工,...
是以公司财产独立对外承担债务,股东是需要为公司债务承担清偿责任的。1、股东未尽出资义务现在大部分有限责任公司和发起设立的股份有限公司（除一些特殊行业如金融机构）实行的均是认缴制,债权人是可以要求未履行或未全面履行出资义务的股东对公司债务不能清偿的部分以未实缴部分为限承担补充赔偿责任。...
通过收购一家亏损企业真的可以利用收购企业的利润弥补被收购企业未弥补亏损,收购方（合并方企业）应当按照公允价值确认被收购企业各项资产和负债的计税基础；被收购方企业以及股东需要按照清算缴纳企业所得税,被收购企业股东需要对股权溢价部分按照财产转让所得缴纳20%的个人所得税；被收购企业的亏损才可以在合并企业结转弥补,收购企业购买的被收购企业股权不得低于被收购企业全部股权的50%；...
存货是按照成本和可变现净值孰低计量的。而存货跌价准备科目属于存货的备抵科目,当存货的账面成本大于可变现净值时,需要计提存货跌价准备。或销售价格低于成本时均需要计提存货跌价准备。要计算出需要计提存货跌价准备的金额,可变现净值是存货的未来现金净流量,估计售价减去完工时要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额,可变现净值=最终产品的估计售价-产品的相关税费-加工成本。资产减值损失贷：...
主要表现在增值税和企业所得税两个税种上。缴纳地点上分公司和子公司没有区别,那么分公司和子公司增值税均在上海缴纳。异地机构间（同一县市除外）移送货物进行销售,将生产的产品移送到杭州的分公司进行对外销售,总公司对移送的货物需要使用销售,不在同一县市的商品调拨视同销售缴纳增值税。而如果是母公司将产品移送至子公司进行销售,分公司可以选择到总公司机构所在地汇总缴纳企业所得税,...
同时要求在附注中提供间接法计算调整经营活动现金流量的信息。所谓间接法即将按照权责发生制确认的净利润经过增减变动调整为按照收付实现制原则编制的经营活动现金流量。现金流量表间接法的编制原理即以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点,转换为按照收付实现制计算出的经营活动发生的现金流量净额。中间的调整项目包括4类实际没有支付现金的费用,经营性应收应付项目的增减变动,...
企业取得的增值税普通发票不能作为有效抵扣凭证抵扣增值税（除了通行费电子普通发票、农产品销售发票及农产品收购发票）,对应采购行为支付价款中包含的税额不得计入进项税额,企业采购原材料、库存商品等取得普通发票时：原材料/库存商品等（价税合计数）贷：应付账款/其他应付款/银行存款等企业取得通行费电子普通发票,管理费用/销售费用等——差旅费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：...
附加税费是指城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。附加税费是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收,以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时申报缴纳。那么计提的附加税费怎么计算呢？城市维护建设税应交城市维护建设税=计税依据...
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