增值税发票作为是收付款凭证,增值税发票主要有两种,1、票面字样及发票联次不同增值税专用发票上印有“增值税专用发票由基本联次和基本联次附加其他联次构成,2、发票的作用不同增值税专用发票除了同普通发票作为企业的收付款凭证之外,还可以作为抵扣增值税的抵扣凭证,所以专用发票有抵扣联,因为一般纳税人取得专票可以抵扣增值税,...
企业年底结账时是先计提所得税还是先弥补亏损呢？企业年底结账的顺序是先将收入、成本费用、利得（计入当期损益的）、损失（计入当期损益的损失）结转至“然后根据本年利润贷方差额计提所得税费用,这时候本年利润的贷方差额实际就是填入利润表的利润总额,则计提所得税费用的计算依据就不再是本年利润贷方差额,而是贷方差额扣除补亏后的余额,企业发生的亏损可以用次年的税前利润弥补,...
预计产品质量保证损失是指企业为向客户提供既定标准的产品,预计在保修期间内由于质量问题需要履行维修责任而发生的保证费用。预计产品质量保证损失属于企业据经常性销售行为合理预测的,预计产品质量保证损失是计入到“销售费用——产品质量保证”家用电器生产企业等产品有保修期的企业都会在销售商品时预估将发生的质量保证费用。确认与产品质量保证有关的预计负债。销售费用——产品质量保证贷：...
价外费用是纳税人发生销售商品、提供服务等应税行为取得除了对应商品、服务等不含税价款以外而收取的费用,比如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金,销售商品同时提供运输发生的运输费、安装费、优质费、返还利润等等。针对价外费用,各种性质的价外费用,均需要并入销售额计算缴纳增值税,其目的就是为了防止纳税人以各种名目分解销售额达到减少销售额,少交或逃避缴纳增值税的目的。...
稿酬所得需要在纳税义务发生时,由支付稿酬单位按照预扣率代为预扣预缴个人所得税；同时稿酬所得属于需要并入综合所得的一部分,稿酬所得的核算范围稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,需要注意外文作品的翻译、审稿、以及书画取得的所得,不属于稿酬所得,而应划分到劳务报酬所得。稿酬所得扣除费用纳税人取得的稿酬所得每次收入不超过4000元的额,扣除费用为800元；...
企业购买超市预付卡自用、作为职工福利发放给员工、或赠送客户可以直接计入相关费用类科目,根据采购商品运用的部门分别计入相关费用科目,又或则无偿赠送给客户计入业务招待费；预付账款——预付卡贷：预付账款——预付卡公司发放给员工：销售费用/管理费用/制造费用/生产成本等——福利费（根据员工所处部门计入相应的成本费用科目）贷：预付账款——预付卡公司无偿赠送给客户：预付账款——预付卡即一般情况下：...
应按照累计预扣法计算预扣税款,某月需要预缴税款的金额计算步骤为：①、计算出累计预扣预缴应纳税所得额,某月累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他依法确定的其他扣除。②、用上步算出的累计预扣预缴应纳税所得额,计算出累计预扣预缴税额。③、用累计预扣预缴税额,减去已经预扣预缴的税额,就计算出本月需要预扣预缴的税额。...
灵活就业方式缴纳的社保可否税前扣除主要分为三种情况：所有缴纳的金额均由个人承担。个人取得劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得,由支付报酬方在支付相关报酬时预扣预缴,预缴税款阶段,灵活就业方式缴纳的社保不得税前扣除,预缴阶段多缴纳的税款,汇算清缴时可申请退税。综合所得汇算清缴时,以及符合条件可以享受专项附加扣除均可税前扣除。张某以灵活用工方式自己缴纳社保,...
限制性股票激励计划是指上市公司以非公开发行的方式向公司高管、职工授予一定数量的公司股票,比如约定一定的服务期限或达到一定的市场业绩,未达到条件或员工离职等原因造成股票未被解锁而失效作废的,通常由上市公司事先约定的价格进行回购。上市公司实施限制性股票激励计划（员工持股计划）是利好还是利空呢？上市公司公布限制性股票激励计划,分析的内容主要是限制性股票激励计划约定的限制性条件,...
企业可能会收到销售方给予的货币返利或实物返利。销售方以及收到返利的企业账务上分别应该如何处理呢？销售方给予销售返利的账务及税务处理销售方给予购货方货币返利时,销售方企业可以按照销售折让进行处理,对货币返利对应的金额开具增值税红字专用发票。银行存款应交税费——应交增值税（销项税额）如果销售方给予购货方企业的是实物返利,库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）如果销售方企业在销售时点,...
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