资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中,即资产的计税基础为资产原值减去税法认可折旧或摊销后的净值。资产的计税基础=资产原值-折旧/摊销这里的折旧/摊销是指按照税法规定计提的折旧和摊销,资产初始确认时的计税基础一般为资产的取得成本,持有期间资产的计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经在税前扣除的金额后的余额,...
减按1%预征率预缴增值税。1%征收率对应的销售额填列小规模纳税人3%减按1%征收后,减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“需要注意如果小规模纳税人季度应税销售额不超过45万（月度申报的。如果应税销售额（包括开具专票应税销售额、开具普票应税销售额以及未开票对应的销售额）不超过免税额度,才填写应征增值税不含税销售额栏次；...
应付账款属于企业的负债类科目,基于企业信用进行赊购而形成的短期负债,由于应付账款属于负债,应付账款增加应记在贷方,原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款企业偿还应付账款时,银行存款如果企业有长期应付账款无法支付,将该应付账款转入营业外收入,同时注意这部分数额应并入企业当期的应纳税所得额依法缴纳企业所得税。应付账款是企业短期资金的来源之一,...
将净利润调节为经营活动现金流量实际上是一种以净利润（利润表项目）为起点经过若干项目调增调减处理后间接计算出经营活动现金流量（现金流量表项目）的方法。那么从净利润到计算出经营活动现金净流量需要做哪些调整呢？...
年底公司自然人股东取得分红收入,缴纳个人所得税,代扣代缴。是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得”公司以公司资本为股东及其家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出。视为公司对个人股东的红利分配,利息、股息、红利“所得缴纳个税”公司支付分红时。由公司代扣代缴个税,公司具体账务处理如下,计提分红：利润分配——应付现金股利贷：应付股利/应付利润结转利润分配：...
增值税发票作为是收付款凭证,增值税发票主要有两种,1、票面字样及发票联次不同增值税专用发票上印有“增值税专用发票由基本联次和基本联次附加其他联次构成,2、发票的作用不同增值税专用发票除了同普通发票作为企业的收付款凭证之外,还可以作为抵扣增值税的抵扣凭证,所以专用发票有抵扣联,因为一般纳税人取得专票可以抵扣增值税,...
企业年底结账时是先计提所得税还是先弥补亏损呢？企业年底结账的顺序是先将收入、成本费用、利得（计入当期损益的）、损失（计入当期损益的损失）结转至“然后根据本年利润贷方差额计提所得税费用,这时候本年利润的贷方差额实际就是填入利润表的利润总额,则计提所得税费用的计算依据就不再是本年利润贷方差额,而是贷方差额扣除补亏后的余额,企业发生的亏损可以用次年的税前利润弥补,...
预计产品质量保证损失是指企业为向客户提供既定标准的产品,预计在保修期间内由于质量问题需要履行维修责任而发生的保证费用。预计产品质量保证损失属于企业据经常性销售行为合理预测的,预计产品质量保证损失是计入到“销售费用——产品质量保证”家用电器生产企业等产品有保修期的企业都会在销售商品时预估将发生的质量保证费用。确认与产品质量保证有关的预计负债。销售费用——产品质量保证贷：...
价外费用是纳税人发生销售商品、提供服务等应税行为取得除了对应商品、服务等不含税价款以外而收取的费用,比如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金,销售商品同时提供运输发生的运输费、安装费、优质费、返还利润等等。针对价外费用,各种性质的价外费用,均需要并入销售额计算缴纳增值税,其目的就是为了防止纳税人以各种名目分解销售额达到减少销售额,少交或逃避缴纳增值税的目的。...
稿酬所得需要在纳税义务发生时,由支付稿酬单位按照预扣率代为预扣预缴个人所得税；同时稿酬所得属于需要并入综合所得的一部分,稿酬所得的核算范围稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得,需要注意外文作品的翻译、审稿、以及书画取得的所得,不属于稿酬所得,而应划分到劳务报酬所得。稿酬所得扣除费用纳税人取得的稿酬所得每次收入不超过4000元的额,扣除费用为800元；...
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