未达到增值税起征点,根据《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）文规定,小规模纳税人发生应税销售行为,应交增值税：主营业务收入/其他业务收入/资产处置损益贷：应交税费——应交增值税结转成本：库存商品/累计折旧/固定资产清理等小规模纳税人月（季）度应税销售额未达到起征点的,应交税费——应交增值税贷：...
成本模式下计量的投资性房地产与非投资性房地产（固定资产或存货）之间的转换均是按照账面价值进行转换,只有当非投资性房地产与公允价值模式下计量的投资性房地产之间进行转换的时候,非投资性房地产转换为公允价值计量的投资性房地产“投资性房地产的初始计量自然按照市场价值即公允价值入账”此时非投资性房地产的账面价值与公允价值就可能产生差额？但是如果这种升值直接计入当期损益；所以将贷方差额计入所有者权益类科目,...
残疾人保障金是政府性基金的一种,主要用来保障残疾人的权益（就业以及生活）,由未按规定安排残疾人就业的机关团体、企事业单位以及民办非企业单位缴纳的一定资金。如果用人单位按照规定履行了相应的义务,即安排了符合规定数量的残疾人就业,则可无需再缴纳残保金。用人单位需要缴纳残保金具体如何计算呢？保障金按照上年用人单位安排残疾人就业未达到规定标准比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资的乘积计算缴纳。即：...
城市维护建设税是缴纳增值税和消费税的单位或个人需要缴纳的一个税种。征收城市维护建设税的目的主要是补充城市维护建设资金的不足,推动地方政府进行建设和维护的积极性。所以城市维护建设税,所以城市维护建设税有税款专款专用、根据城镇规模实行差别税率、征税范围广泛的特点,而且城市维护建设税是附加税,是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和为计税依据。应纳城市维护建设税=计税依据...
销售折扣又称为现金折扣,是企业对外赊销商品、服务、劳务之后为了快速回款而给予客户的折扣,企业销售商品涉及销售折扣的,应当按照扣除折扣前的金额确认销售商品的收入,即销售折扣不得从销售额中扣除,销售折扣和折扣销售两者很容易混淆,给予采购方债务的一种折扣”采购方享受3%现金折扣,增值税以及企业税针对销售折扣,均以扣除销售折扣前的金额为销售额,增值税按照扣除前的金额开具增值税发票,...
借贷方金额有发生额和余额两组概念。那么具体借方发生额和贷方发生额是什么意思呢,资产类、以及成本费用类会计科目借方记录表示增加,应付账款借方费用类科目表示销售费用的增加,贷方负债类科目表示应付账款的增加。发生额和余额的联系某一科目在一定会计期间借方发生额表示该会计期间针对该会计科目所有记录在借方的金额的合计数,贷方发生额同样表示该会计期间该会计科目所有贷方记录的合计数。...
比如营业收入、营业成本、税金及附加、三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、投资收益、营业外收入、营业外支出、资产减值收益、所得税费用等项目。需要特别关注即影响资产负债情况变动又影响损益变动的会计分录企业销售商品相关分录：库存商品计提资产减值准备：资产减值损失贷：固定资产减值准备/无形资产减值准备/投资性房地产减值准备（成本模式）等计提折旧摊销：信用减值损失贷：...
企业对外捐款能不能抵税要看是否为公益性捐赠,能抵多少要看税法规定的扣除限额。公益性捐赠1000万根据企业所得税法的规定,企业实际发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,准予结转以后3年内税前扣除。这里的公益性捐赠必须符合以下两个条件：①捐款对象必须属于列举的公益事业；这里的年度利润总额是指按照国家规定计算的年度会计利润,尚未扣除允许弥补的以前年度亏损。...
比如捐赠支出、罚款支出、资产损失等。期末营业外支出余额将全部结转至“那么营业外支出在计算缴纳企业所得税时,计入营业外支出的损失,超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时进行扣除；准予在计算应纳税所得额时据实扣除。比如违反税收规定缴纳的罚款以及税款滞纳金账务上计入营业外支出,但是按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款、公诉费等可以税前扣除。...
配股是上市公司向原股票股东按照其持股比例,以低于股票市价的某一特定价格配售一定数量的新股的股权再融资行为。配股意味着发行新股,上市公司配股又应该如何决定,股权登记日登记在册的股东均享有配股权,除权日再购买上市公司股票的股东不享有配股权。上市公司配股需要满足哪些条件？配股除了要满足公开发行证券的条件,同时需要满足拟配售股份数量不超过本次配售股份之前股本总额的30%,...
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