借贷方金额有发生额和余额两组概念。那么具体借方发生额和贷方发生额是什么意思呢,资产类、以及成本费用类会计科目借方记录表示增加,应付账款借方费用类科目表示销售费用的增加,贷方负债类科目表示应付账款的增加。发生额和余额的联系某一科目在一定会计期间借方发生额表示该会计期间针对该会计科目所有记录在借方的金额的合计数,贷方发生额同样表示该会计期间该会计科目所有贷方记录的合计数。...
比如营业收入、营业成本、税金及附加、三大期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、投资收益、营业外收入、营业外支出、资产减值收益、所得税费用等项目。需要特别关注即影响资产负债情况变动又影响损益变动的会计分录企业销售商品相关分录：库存商品计提资产减值准备：资产减值损失贷：固定资产减值准备/无形资产减值准备/投资性房地产减值准备（成本模式）等计提折旧摊销：信用减值损失贷：...
企业对外捐款能不能抵税要看是否为公益性捐赠,能抵多少要看税法规定的扣除限额。公益性捐赠1000万根据企业所得税法的规定,企业实际发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,准予结转以后3年内税前扣除。这里的公益性捐赠必须符合以下两个条件：①捐款对象必须属于列举的公益事业；这里的年度利润总额是指按照国家规定计算的年度会计利润,尚未扣除允许弥补的以前年度亏损。...
比如捐赠支出、罚款支出、资产损失等。期末营业外支出余额将全部结转至“那么营业外支出在计算缴纳企业所得税时,计入营业外支出的损失,超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时进行扣除；准予在计算应纳税所得额时据实扣除。比如违反税收规定缴纳的罚款以及税款滞纳金账务上计入营业外支出,但是按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款、公诉费等可以税前扣除。...
配股是上市公司向原股票股东按照其持股比例,以低于股票市价的某一特定价格配售一定数量的新股的股权再融资行为。配股意味着发行新股,上市公司配股又应该如何决定,股权登记日登记在册的股东均享有配股权,除权日再购买上市公司股票的股东不享有配股权。上市公司配股需要满足哪些条件？配股除了要满足公开发行证券的条件,同时需要满足拟配售股份数量不超过本次配售股份之前股本总额的30%,...
增值税是以单位或个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。即纳税义务人对外提供产品（包括货物、无形资产和不动产）、服务劳务取得的收入,扣除企业采购原材料,商品等成本,针对中间的增值额部分缴纳的税款,属于一种流转税。以商贸企业为例,A公司以100元的价格将甲产品销售给B公司,B公司又以150元的价格销售给C公司,C商场又以300元的价格销售给顾客。...
是填列本季度的发生额还是本年累计额呢”季度预缴所得税本季度应预缴税款的计算逻辑是先计算出累计到本纳税（所属期）申报季度应预缴税款？申报表是先计算出从本年年初（1月1日）截止到本申报季度末（9月30日）应预缴的税款,再扣除第一、二季度已经申报的税款计算出本季度需要预缴的税款,所以在填列预缴税款计算时。以及季度预缴所得税时可以享受的纳税调减事项“而不是纳税季度的发生额,季度预缴所得税时,...
自己个人所得税APP上工资薪金所得和自己实际工资差距很大,这说明企业给个人申报的工资薪金比实际多,企业账务上多计了工资薪金支出。企业支付的工资不需要发票作为企业所得税税前扣除的凭证,只需凭完成个税申报的工资表、付款证明等证据即可税前扣除。自然公司内部员工就成为了某些企业多列工资支出的对象（因为有身份信息,股东从企业税后利润获取的分红收入需要按照“在缴纳企业所得税之前将部分利润转移给股东,...
1、企业支付员工工资薪金所得时,应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费（个人承担部分）银行存款实际发放工资次月进行纳税申报并代缴个税借：银行存款2、企业支付劳务报酬并代扣代缴个税借：应交税费——应交个人所得税银行存款3、企业赠送客户礼品需要代扣代缴个税企业赠送客户礼品,同时需要代扣代缴个税（按照偶然所得计算代扣代缴税额）,销售费用——业务招待费其他应收款（客户自己承担个税部分）贷：...
捐赠资产的入账价值如何确定,接受资产应确认为利得计入当期损益,如果凭据上注明的金额与资产的公允价值差距较大,应按照资产的公允价值入账,受赠资产应按照公允价值入账,银行存款/固定资产/无形资产等贷：营业外收入作为利得计入当期损益：没有凭证的按照资产的公允价值入账,应将相关利得计入所有者权益。资本公积——资本溢价企业接受政府无偿捐赠的资产政府无偿捐赠的资产。对于企业接受的政府给予的非货币性资产,...
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