会计做账是按照实际发生额计入业务招待费,业务招待费是有扣除限额的,超过限额部分不允许企业所得税前扣除。企业在汇算清缴时就需要进行调整,业务招待费扣除限额业务招待费税前扣除限额的规定,其中作为扣除标准限额计算依据的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入,业务招待费超限额部分账务处理根据税法规定的扣除标准,那么会计做账的金额必定大于税法准予扣除的金额,...
即经营所得、利息股息红利所得、财产转让和租赁所得以及偶然所得所缴纳的税款是不存在退税情况。那么除了取得不能退税所得的情况,社保扣除约为2万（社保扣除根据自己实际情况计算）,该税前扣除的项目在预缴阶段均已填写,基本费用和社保费用单位在预缴阶段均已经扣除,出现差异主要是专项附加扣除项目或其他可以依法扣除的项目（比如公益性捐赠）。如果预缴阶段专项附加扣除信息没有填写,享受税前扣除优惠。...
那么直接发放车补和报销车辆加油费企业以及个人分别涉及哪些税务问题呢？在企业所得税前限额扣除。企业实际发生的职工福利费支出,企业直接发放给员工的车补（除适用公务员相关规定企事业单位限额扣除）一般情况下需要并入员工工资薪金所得,报销员工车辆加油费存在一定的税务风险。过桥过闸等费用可以在企业所得税税前扣除。...
季度所得税申报表中的数据是本季度3个月的数值还是截止到纳税季度的累计数呢？季度申报表在计算预缴税款时,企业在预缴所得税时,是按照季度实际利润额进行预缴,如果季度实际利润额预缴有困难的,也可以选择按照上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额进行预缴,也就是说在季度预缴税款时,比如需要加上特定业务计算的应纳税所得额（如果企业涉及）；也可以预缴阶段进行税前扣除。就得出本期（本季度）应缴纳所得税“...
开票有误（跨月）等不得作废只能开具红字发票红冲的情况时,销售方开具了红字发票,红字发票需要盖章吗？首先需要销售方或则采购方在开票软件中填开红字信息表。则必须由采购方开具红字信息表,无需填写对应蓝字增值税专用发票信息,因为这部分是销售方开具红字信息表时需要填写的内容,销售方通过负数发票填开,系统会自动将红字发票信息表电子文件中对应的红字专用发票信息填充到负数发票开具界面,...
转股价和转股价值是可转换债券的两组概念。其中转股价是指将可转换债券转换为公司普通股每股付出的成本,转股价值是可转换债券转换为股票的价值。转股价是发行可转换债券时约定的转换为股票时,每股股票支付的实际价格,发行可转债时约定的转股价格不得低于募集说明书公告日前20个交易日发行人股票交易均价和前一个交易日均价。一张可转债可以转换为股票的股数越多（转换比率）,...
应按照采购成本入账,一般纳税人采购货物支付的进项税额,企业属于小规模纳税人或其采购货物取得的发票为普通发票,则支付的税额计入相关资产的入账成本,企业外购原材料、货物的按照采购成本入账。原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款小规模纳税人：银行存款/应付账款采购成本包括3部分：指与采购该存货直接相关的税费：应计入采购成本,...
税收滞纳金是税务机关针对未按规定期限缴纳税款的纳税人依法征收的具有惩罚性的一定数额款项。税收滞纳金是企业付出的违法成本,那么企业支付的税收滞纳金具体调增还是调减呢？根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳金之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。...
准予在销项税额扣除进项税额的基础上加计进项税额一定的比例扣除,那么享受加计抵减政策的纳税人账务上应如何处理,按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,已计提加计抵减额的进项税额（用于集体福利、个人销售等）,在次月进行申报纳税并缴纳增值税且发生抵减税额时再做账务处理。月末需要将销项税额扣除进项数额后的余额结转至未交增值税,应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：...
新租赁准则下承租方不再区分融资租赁和经营租赁,承租方需要确认使用权资产和租赁负债。具有可识别的租赁资产以及出租方转移了对租赁物使用权的控制）。原承租方需要确认使用权资产。承租方均需要确认使用权资产。使用权资产的初始入账价值为租赁负债和初始直接费用（比如支付给房产中介的中介费等）之和。所以确认使用权资产具体金额先要确定租赁负债。如果租赁合同说明了租期开始时一次性支付租金的合计租金,...
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