应按照采购成本入账,一般纳税人采购货物支付的进项税额,企业属于小规模纳税人或其采购货物取得的发票为普通发票,则支付的税额计入相关资产的入账成本,企业外购原材料、货物的按照采购成本入账。原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款小规模纳税人：银行存款/应付账款采购成本包括3部分：指与采购该存货直接相关的税费：应计入采购成本,...
税收滞纳金是税务机关针对未按规定期限缴纳税款的纳税人依法征收的具有惩罚性的一定数额款项。税收滞纳金是企业付出的违法成本,那么企业支付的税收滞纳金具体调增还是调减呢？根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳金之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。...
准予在销项税额扣除进项税额的基础上加计进项税额一定的比例扣除,那么享受加计抵减政策的纳税人账务上应如何处理,按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,已计提加计抵减额的进项税额（用于集体福利、个人销售等）,在次月进行申报纳税并缴纳增值税且发生抵减税额时再做账务处理。月末需要将销项税额扣除进项数额后的余额结转至未交增值税,应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：...
新租赁准则下承租方不再区分融资租赁和经营租赁,承租方需要确认使用权资产和租赁负债。具有可识别的租赁资产以及出租方转移了对租赁物使用权的控制）。原承租方需要确认使用权资产。承租方均需要确认使用权资产。使用权资产的初始入账价值为租赁负债和初始直接费用（比如支付给房产中介的中介费等）之和。所以确认使用权资产具体金额先要确定租赁负债。如果租赁合同说明了租期开始时一次性支付租金的合计租金,...
附加税的计税依据是实际缴纳的增值税税额以及消费税税额（如涉及）,增值税应纳税额的计算又分为一般计税方法和简易计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法计缴增值税；一般纳税人一般情况下采用一般计税方法,特殊情况下可以适用简易计税方法。由于增值税的计算方法的不同,适用的税率以及征收率的不同,造成不同纳税人增值税及附加税合计税点的不同。一般纳税人一般计税方法一般计税方法下,...
多头是指投资者预计股价会上涨,低价买入股票一方的投资者为多头方。空头是指投资者预计股价会下跌,于是先卖出被投资企业的股票（实际手中并没有,多头是指投资者支付期权费买入期权（期权买方有权在将来某一特定的时间以特定的价格买入或卖出一定数量的特定资产的权利）。买入看涨期权即多头看涨期权,投资者有权在某一特定时间（欧式看涨期权）或某一段时间（美式看涨期权）以固定的价格购入一定数量的标的股票。...
企业针对所得税的缴纳,那么在季度预缴企业所得税时,如果企业在季度预缴所得税时,则在预缴阶段就可以享受小微企业所得税普惠减免政策（应纳税所得额不超过100万的部分,所以季度预缴资产总额的确定至关重要。在第一次预缴企业所得税时,资产总额为资产负债表开业日至本期申报所属期期末资产负债表资产总额的平均值。10月份进行企业第一次预缴所得税（第三季度）,并非第一次预缴企业所得税企业年度中间开业,...
每年必不可少要交车辆保险费以及车船税,车辆保险费是根据投保人所投保车辆的种类、使用性质以及需要投保的险种等,银行存款/库存现金销售部门使用的车辆：银行存款或库存现金生产车间使用的车辆：银行存款研发部门使用的车辆：银行存款等企业名下车辆投保产生的车辆保险费,准予据实在企业所得税税前扣除。如果车辆并非用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费,则交纳车辆保险费,...
企业职工每月缴纳的社保中有一项是养老保险,而正由于企业为职工缴纳了养老保险（大部分地区单位缴纳比例为20%,职工达到退休年龄才可以领取养老金（退休金）。那么具体养老金应如何计算呢？根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发〔2005〕38号）》的规定,职工养老保险缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的人员,退休后可以按月发放养老金。...
递延所得税负债用来核算由于税法规定和会计计量准则之间差异产生应纳税暂时性差异,而需要在未来期间多缴纳所得税的负债。应纳税暂时性差异主要由于资产的账面价值大于计税基础,或负债的账面价值小于计税计税。递延所得税负债”甲公司对购入的该项金融资产分类为以公允价值计量,且变动计入当期损益的资产。甲公司确认了10万的公允价值变动损益,账面价值由初始入账价值100万变到110万,...
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