财税知识_中睿百科网

季度预缴企业所得税可以弥补以前年度亏损吗？

企业所得税的征收方式一般为季度预缴（或月度预缴）,年度汇算清缴。对于按照季度预缴企业所得税的企业,需要在季度终了之日起15日内,向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,并预缴税款。那么企业在季度预缴时可以弥补以前年度亏损吗？根据《国家税务总局关于发布...

2023-03-02 23:05:15 112 0
冲销暂估入账的会计分录

需要在月末根据合同协议价款、当月或近期采购同类商品价格等合理方法估计购进商品的成本,以发票注明价款及税额重新入账。原材料或库存商品按照合同约定的不含税金额进行暂估。应付账款——暂估款（红字）按照发票注明金额和税额重新入账：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款企业暂估入账的原材料或库存商品,和正常入库的原材料或库存商品一样,对于原材料使用之后结转至“...

2023-03-02 23:05:13 61 0
取得不得抵扣的专票，选择抵扣后进项税额转出还是不抵扣勾选？

企业发生购进货物、劳务、服务等用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费以及企业购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等取得的进项专票,企业选择先认证抵扣之后再做进项税额转出处理还是直接选择“既可以选择全额勾选抵扣之后再做进项税额转出,也可以在增值税发票综合服务平台选择“发票不抵扣勾选“购进餐饮服务、娱乐服务等这种直接不得抵扣的情形,根据实际用途再确定是否做进项税额转出,...

2023-03-02 23:05:11 74 0
企业工商年报各项目数据如何填列？

公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户、农民专业合作社需要在6月30日前登录国家企业信用信息公示系统按要求完成工商年报。另外企业生产经营情况、对外担保、从业人数、社保缴费信息为非强制性公示的事项,从业人数基本信息中的从业人数是指报告年度年末在企业及其分支机构工作并取得劳动报酬或经营收入的全部人员数量,每个股东的认缴金额合计应与报告年度12月31日注册资本金一致,...

2023-03-02 23:05:10 74 0
外购烟酒招待客户、送礼、发放职工视同销售还是进项不得抵扣？

视同销售还是进项税额不得抵扣？企业购进烟酒等礼品的会计分录借：用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物取得的进项税额不得从销项税额中抵扣,所得企业宴请客户使用的货物需要做进行税额转出,库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）无偿赠送客户（送礼）企业采购烟酒等礼品无偿赠送客户：企业将外购货物无偿赠送给他人需要视同销售,管理费用/销售费用——业务招待费贷,...

2023-03-02 23:05:00 63 0
应收票据属于货币资金吗

应收票据是指企业销售商品、提供劳务、服务过程中取得的未到期或未兑付的商业票据,那么应收票据属于货币资金吗,应收票据不属于货币资金,其他货币资金包括银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款、存出投资款等。银行本票存款是指企业为了取得本票按规定存入银行的款项,银行本票是银行签发的承诺自己在见票后无条件支付给收款人或持票人确定金额的票据,银行本票存款可以理解存款转账凭证。...

2023-03-02 23:05:00 54 0
业务招待费纳税调整额怎么算？

企业在年度企业所得税汇算清缴时,涉及到对企业发生的业务招待费的调整,那么具体纳税调整额如何计算呢,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%扣除,企业发生的业务招待费必须满足与企业的日常生产经营活动相关,因生产经营需要招待客户旅游费开支以及发生的交通费等支出。业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%,而纳税调整额为实际发生额扣除实际扣除额后的余额,...

2023-03-02 23:04:57 68 0
冲销预付账款的会计分录

预付账款属于资产类科目,预付账款贷：银行存款如果企业预付款项比较少,预付账款”银行存款预付货款,预付账款银行存款/应付账款（扣除预付账款后,剩余需要支付款项）预付工程价款,结转工程款并冲销预付账款：预付账款银行存款等预付相关服务款项（比如法律咨询）,预付账款银行存款/应付账款等如果企业支付的预付账款大于企业实际收到货物或服务的价款,预付款项抵顶货款之后的余额,预付账款企业向供应商支付预付款之后,...

2023-03-02 23:04:48 59 0
一瓶1500的白酒交多少税，消费者作为最终负税者承担多少税？

企业需要缴纳的流转税,会随着销售转嫁给普通消费者,即消费者实际上是负税者,那么消费者购买一瓶1500的白酒中间包含多少税,生产、批发、销售的企业又涉及缴纳哪些税呢？消费者购买白酒,最终负税者为消费者的税种包括：增值税及消费税。增值税增值税属于价外税,消费者购买的价款,实际是价税合计数,白酒适用的税率为13%,白酒生产、批发、销售等各个环节,最终到达消费者手中,包含的增值税税额=1500...

2023-03-02 23:04:46 65 0
基本生产成本借贷方向以及账务处理

基本生产成本属于生产成本的二级科目,用来核算基本生产车间（产品车间）所耗用的直接材料、直接人工以及制造费用,同时也要按照一定标准核算分摊的辅助生产成本。基本生产成本借方表示成本的增加,基本生产成本可以下设直接材料、直接人工和制造费用三个明细科目。直接人工核算基础车间生产工人的工资、福利费、社保等人工成本；制造费用用来核算不能直接归集于某类产品,归集本月发生的各项直接基本生产成本：...

2023-03-02 23:04:45 62 0