包括一些直接减免政策、即征即退、先征后退、出口退税、增量留抵退税等各种优惠政策。月末结转未交增值税,同时需要计提应收退税款。计提应收增值税退税款借：需要计算确定免抵税额即出口抵减内销产品应纳税额的部分,实际上也属于退税（出口退税退的就是出口货物对应的采购环节支付給供应商的进项税额）,应交税费——应交增值税（出口退税）计算确认当期免抵税额（外贸企业无此分录）借：...
企业缺少成本发票,导致企业实际发生的成本费用无法在企业所得税税前扣除,增大了企业所得税税负。那么企业成本票不够,企业应该如何处理,有什么办法可以解决这个问题,合理降低企业所得税税负呢？成本票不足是目前很多企业常见的问题,根据《国家税务总局关于发布...
息税前利润是指扣除利息,所得税费用之前的利润。在企业除了利息费用支出,不存在其他金融损益的情况下,息税前利润就等于税前经营利润。息税前利润=净利润 利息费用 所得税费用=净利润...
租赁负债二级科目又分为租赁付款额和未确认融资费用,租赁期开始日未确认融资费用初始计量企业需要支付租赁付款额合计数可以理解为长期借款,未确认融资费用可以理解为按照实际利率法计算的利息。承租方需要确认使用权资产以及租赁负债,租赁负债为承租方未来现金流出量（租金）的现值,承租方以及与承租方有关的第三方提供的担保余值预计将会支付的款项（比如承租方担保租赁期结束时租赁物价值不低于10万,...
印花税是指在我国境内书立、使用、领用《印花税暂行条例》所列举的凭证,立合同人（各类合同的当事人）、立据人（书立产权转移数据的单位和个人）、立账簿人（设立使用营业账簿的单位和个人）、领受人（领取或接受并持有权利、许可证照的单位和个人）、以及使用人。凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,其当事人双方均为印花税的纳税义务人,应按照各自所持凭证的计税金额计算缴纳印花税,需要双方缴纳印花税。...
发生的城市间及市内的交通费、住宿费、餐饮费等费用属于差旅费的核算范畴,那么员工报销差旅费需要如何入账,取得的进项税额可否抵扣增值税呢？行政管理人员发生差旅费计入,销售部门人员差旅费计入”研究无形资产发生的差旅费计入“制造费用/管理费用/研发支出/销售费用——差旅费应交税费——应交增值税（进项税额）贷”其他应收款/库存现金/银行存款出差前员工预借差旅费。报销的差旅费进项税额可否抵扣,...
货币资金属于流动资产下的报表项目,那么资产负债表中的货币资金需要根据哪些科目填列,比如期末资产负债表日（12月31日）资产负债表中货币资金的具体数额。货币资金项目的填列,三个总账科目的期末余额进行填列,即货币资金=库存现金 银行存款 其他货币资金库存现金、银行存款以及其他货币资金属于资产类科目,银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票（支付手段）按规定存入银行的款项,...
递延收益属于负债类科目,主要用来核算政府补助中需要在以后期间计入当期损益的金额。需要确认为递延收益。与资产相关的政府补助总额法下账务处理：递延收益相关资产达到预定可使用状态,尚未分摊的递延收益需要一次性计入处置当期损益。相关资产（与日常经营活动相关）使用寿命内分摊递延收益,其他收益相关资产（与非日常经营活动相关）使用寿命内分摊递延收益：补助冲减资产的账面价值如果企业先收到政府补助：...
补缴的税款属于少计收入（比如价外费用没有计入收入总额）对应的销项税额,主营业务收入收入/其他业务收入/以前年度损益调整（调整以前年度）应交税费——应交增值税（增值税检查调整）因不得抵扣的进项税做了认证抵扣而补缴税款：以前年度损益调整（补缴以前纳税年度涉及结转至成本费用的税款）主营业务成本/管理费用/等相关成本费用科目（补缴当期税款）贷：...
企业实际发生的各项费用支出,应付账款企业跨年收到发票时,如果入库原材料或库存商品尚未结转成本（尚未对外销售）,再按照发票注明的金额和税额重新入账。银行存款如果企业跨年收到发票时,成本结转差额的调整分录：以前年度损益调整发票注明金额和暂估金额较小差异的情况下,库存商品（或相反分录）2、跨年收到其他成本费用发票企业发生的差旅费支出、业务招待费、广告宣传费等实际支出,...
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-23
2022-12-09
2023-03-04
2022-12-09
Copyright © 2022 中睿百科网 版权所有，邮箱:luhuso#163.com
粤公网安备 44060402002508号