增值税的计税方式分为一般计税方法、简易计税方法以及扣缴计税方式,适用范围一般计税方法适用于一般纳税人的应税销售行为,简易计税方法适用于小规模纳税人提供应税销售行为,以及一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特殊应税行为也可以选择适用简易计税方法,注意一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,一经选择适用可以简易计税方法36个月内不得变更。...
商业折扣又称为折扣销售,即打折销售,先打折再销售,具体折扣额在销售之前已经明确,账务处理上按照折扣后的金额确认销售收入。对于商业折扣增值税以企业所得税对销售收入的确认原则同会计账务处理一致。企业在对外销售时,按照折扣后的不含税销售额确认销项税额（一般纳税人采用一般计税方法,应纳增值税税额=销项税额-进项税额）或计缴增值税（小规模纳税人采用简易计税方法,应纳增值税=不含税销售额...
需要在项目所在地预缴增值税。异地施工企业适用一般计税方法的（一般纳税人）需要按照9个点增值税异地预缴2个点,一般纳税提供建筑服务,仅有开工日期在2016年4月30日前的建筑工程老项目或者提供清包工、甲供工程的可以采用简易计税方法,根据《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）文规定,一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,...
金税三期统一了全国征管应用系统版本,建立了统一的发票管理系统,实现对纳税人业务更加全面的监控。通过上游供应商开具的发票（包括专用发票、普通发票）与企业采购抵扣的增值税进项税额,核对企业是否足额纳税,金税四期通过大数据、人工智能等新一代信息技术对税务的征管提供支持,使得企业的业务更全面的处于监控状态”税务系统会与地产登记系统、银行系统等进行对接,增加企业相关人员身份信息及信用的管控,...
包括一些直接减免政策、即征即退、先征后退、出口退税、增量留抵退税等各种优惠政策。月末结转未交增值税,同时需要计提应收退税款。计提应收增值税退税款借：需要计算确定免抵税额即出口抵减内销产品应纳税额的部分,实际上也属于退税（出口退税退的就是出口货物对应的采购环节支付給供应商的进项税额）,应交税费——应交增值税（出口退税）计算确认当期免抵税额（外贸企业无此分录）借：...
企业缺少成本发票,导致企业实际发生的成本费用无法在企业所得税税前扣除,增大了企业所得税税负。那么企业成本票不够,企业应该如何处理,有什么办法可以解决这个问题,合理降低企业所得税税负呢？成本票不足是目前很多企业常见的问题,根据《国家税务总局关于发布...
息税前利润是指扣除利息,所得税费用之前的利润。在企业除了利息费用支出,不存在其他金融损益的情况下,息税前利润就等于税前经营利润。息税前利润=净利润 利息费用 所得税费用=净利润...
租赁负债二级科目又分为租赁付款额和未确认融资费用,租赁期开始日未确认融资费用初始计量企业需要支付租赁付款额合计数可以理解为长期借款,未确认融资费用可以理解为按照实际利率法计算的利息。承租方需要确认使用权资产以及租赁负债,租赁负债为承租方未来现金流出量（租金）的现值,承租方以及与承租方有关的第三方提供的担保余值预计将会支付的款项（比如承租方担保租赁期结束时租赁物价值不低于10万,...
印花税是指在我国境内书立、使用、领用《印花税暂行条例》所列举的凭证,立合同人（各类合同的当事人）、立据人（书立产权转移数据的单位和个人）、立账簿人（设立使用营业账簿的单位和个人）、领受人（领取或接受并持有权利、许可证照的单位和个人）、以及使用人。凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,其当事人双方均为印花税的纳税义务人,应按照各自所持凭证的计税金额计算缴纳印花税,需要双方缴纳印花税。...
发生的城市间及市内的交通费、住宿费、餐饮费等费用属于差旅费的核算范畴,那么员工报销差旅费需要如何入账,取得的进项税额可否抵扣增值税呢？行政管理人员发生差旅费计入,销售部门人员差旅费计入”研究无形资产发生的差旅费计入“制造费用/管理费用/研发支出/销售费用——差旅费应交税费——应交增值税（进项税额）贷”其他应收款/库存现金/银行存款出差前员工预借差旅费。报销的差旅费进项税额可否抵扣,...
2022-12-09
2023-03-04
2022-12-23
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
2022-12-09
Copyright © 2022 中睿百科网 版权所有，邮箱:luhuso#163.com
粤公网安备 44060402002508号