小规模纳税人计税方法为简易计税,应纳增值税税额为不含税销售额乘以适用的征收率,国家针对小规模纳税人给予了一定的普惠性税收优惠政策,小规模纳税人原适用3%征收率的应收销售行为,减按1%征收,那么3%减按1%征收具体如何计算税额,增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税；减按1%预征率计算预缴增值税。本优惠政策是针对征收率直接降低,即纳税人发生不含税销售收入100,...
企业收到相关补贴账务税务分别应如何处理呢？扩岗补贴账务处理企业收到的稳岗补贴,若当地发放补贴规定了补贴用于以后期间的相关费用（比如用于以后期间社保缴纳。递延收益发生规定用途比如培训支出、社保缴纳等时：其他收益/营业外收入若当地方法补贴没有明确其用途：属于补偿企业已发生的相关费用（比如失业保险的缴纳）,...
成本费用是否按规定税前扣除等税务风险,不进行纳税申报缴纳企业所得税未开票收入不正常入账,2、收否存在价外费用不计入收入的情形企业是否存在企业未将收取的违约金、包装物押金、包装物租金等价外费用并入销售收入的情形。4、是否存在视同销售行为未进行纳税调整的情况委托代销中的委托方将货物交付其他单位或个人代销以及受托方销售代销货物均需要视同销售确认收入；...
应纳增值税税额为不含税销售额与适用征收率的乘积,取得的进项税额不得抵扣增值税。或者供应商给予一定的价格优惠就不要发票了,1、所得税没法税前扣除的风险。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据,如果企业没有取得进项发票,则需要在汇算清缴计算应纳税所得额时做纳税调增处理,可能涉嫌虚开增值税发票的风险。...
自然人股东需要按照股息红利所得缴纳个人所得税,由所投资企业按照20%的税率代扣代缴。自然人股东需要缴纳个税,2、自然人股东用公司资金购房购车自然股东用公司资金购房购车并且将所购财产登记在个人名下,就视同对个人投资者的红利分配,3、自然人股东将资金拆借给企业使用自然人股东有偿借款给企业需要,需要按照金融服务缴纳增值税,...
承租方租入资产账务处理不再区分融资租赁还是经营租赁,租入资产应通过“那么如果企业租入固定资产（账务上体现为使用权资产）,企业租入固定资产租赁期在一年以上的（排除短期租赁）,租赁期内发生的改良支出应计入“将发生的改良支出分摊计入收益各期,企业租赁开始日即发生改良支出（比如租入商铺、办公楼进行装修）：使用权资产租赁负债——未确认融资费用长期待摊费用（改良支出）贷：...
现金流量表和利润表均属于时期数报表,那么现金流量表与资产负债表和利润表之间具有有什么关系呢？现金流量表和资产负债表之间的关系现金流量表反映企业现金及现金等价物流入流出的情况,现金流量表中的现金及现金等价物包括全部的库存现金、大部分的银行存款（扣除不能及时变现的定期存款,可以看出现金流量表的现金及现金等价物和资产负债表的货币资金还是存在一些差异的。...
企业作为纳税义务人未按规定期限缴纳税款,或则企业作为扣缴义务人未按规定期限解缴税款,税务机关有权按日加收税收滞纳金。那么企业缴纳的税收滞纳金应计入什么科目呢？税务机关三年内可以追征税款、滞纳金；补缴或追征税款。自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴之日起算,企业缴纳的税收滞纳金,银行存款所以企业缴纳税收滞纳金不会影响企业的营业利润：同时企业缴纳的税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；...
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,另一边是银行对账单余额（理解为银行记的账目）,可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对,银行存款日记账没有确认的收款项目,而银行对账单显示银行已经入账的,银行存款日记账没有确认的付款项目,银行存款日记账中已经确认的收款的项目,...
企业租入资产需要确认“租赁期间需要对租入的固定资产计提折旧,承租企业需要按照成本对使用权资产进行初始计量。成本包括租赁负债的初始计量金额（尚未支付部分）、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,需要扣除已享受的租赁激励金额（已经支付的部分）、为租赁发生的初始直接费用（比如中介费）以及承租方为拆卸移除租赁资产、复原租赁资产所在地场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态而预计将来需要发生的成本,...
2022-12-09
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