那么资产负债表中各项目金额应如何填列呢？需要注意企业正常经营周期中形成的经营性负债项目即使资产负债表日后超过一年才予以清偿,期末余额即为本期资产负债表日（12月31日）资产、负债以及所有者权益的状况”栏通常根据上年年末有关项目的期末余额填列,流动资产下项目1、货币资金项目“三个总账科目余额填列“科目中相关坏账准备的期末余额后的金额分析填列“4、应收票据项目”...
合伙企业的生产经营以及其他所得按照合伙企业中约定的分配比例由合伙人按照生产经营所得缴纳个人所得税。那么合伙企业除了合伙人缴纳个税之外,1、增值税合伙企业在境内销售货物、提供劳务、服务、销售无形资产以及不动产均需要缴纳增值税。合伙企业属于小规模纳税人的,2、消费税合伙企业生产、委托加工或进口应税消费品的,附加税以实际缴纳的增值税及附加税税额为计税依据,...
新办企业首先要选择合适的组织形式办理工商登记,税务登记需要确定所成立企业为一般纳税人还是小规模纳税人。将意味着企业日后缴纳的所得税不同。公司层面需要缴纳企业所得税,需要注意纳税人身份和企业的组织形式无关,个人独资企业也可以选择登记为一般纳税人,而且年应税销售额超过500万必须转登记为一般纳税人。那么新办企业选择登记为一般纳税人还是小规模纳税人,纳税申报完成后的40日内就需要转登记为一般纳税人。...
需要向建筑服务发生地税务机关预缴增值税,并以预缴增值税税额为计税依据,以预缴地适用的城市维护建设税税率和教育费附加征收率就地计算预缴三项附加税,那么企业预缴税款应如何计算,预缴的附加税计入“应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加实际预缴时：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加贷：银行存款预缴增值税时：应交税费——预交增值税贷：...
未分配利润属于所有者权益类科目,表示企业净利润经过弥补亏损、提取盈余公积以及向股东分配后的留存下历年结存的利润,期末余额在贷方表示历年留存下的利润,期末余额在借方表示企业尚未弥补的亏损。企业当年实现的税后利润（净利润）需结转至所有者权益类科目,利润分配——未分配利润以上分录表示企业当年盈利：包括提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、弥补亏损、向股东分配现金股利,提取盈余公积,...
交易性金融资产——成本投资收益（可直接归属与购买理财产品而发生的增量费用,公允价值变动损益（或相反分录）4、获取利息等投资收益借：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（或借方）理财产品的税务处理增值税方面金融商品持有期间取得的利息,包括保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等收入属于利息及利息性质的收入,金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,保本型理财产品取得的利息性质的收益,...
那么所得税费用影响利润总额吗？是扣除所得税费用之前的利润,现将收入、成本、费用（除了所得税费用）结转至本年利润,本年利润（或借方余额）管理费用销售费用财务费用税金及附加资产减值损失信用减值损失等此时“税后利润结转时直接冲减了。然后计提当期所得税费用。应交税费——应交企业所得税这里计提的仅是当期所得税费用：计提递延所得税费用时,递延所得税资产所得税费用贷：...
不同用途的购入土地使用权其会计核算科目并不相同,企业应按照取得时支付的价款和相关税费确认为“无形资产——土地使用权应交税费——应交增值税（进项税额）（如涉及）贷：计入相关成本费用科目,2、房地产企业购入土地使用权建造商品房房地产企业购入土地使用权建造商品房、公寓等对外出售。企业需要根据取得价款和相关税费确认为企业的存货,开发成本——房屋开发应交税费——应交增值税（进项税额）贷：...
一般纳税人一般情况下是月度申报缴纳增值税,即企业次月（15日之前）实际申报缴纳上月的应交增值税,进项税额全部结转至“应交税费——未交增值税”但是如果涉及到企业当月缴纳当月的应交增值税就会用到“应交税费——应交增值税（已交税金）”主要核算企业当月缴纳当月的应交增值税”即增值税纳税义务发生在当月,实际缴纳税款也发生在当月,一是一般纳税人纳税周期不是月度,...
小规模纳税人开具专票的情况下是否可以享受减免优惠政策,根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）文规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,开具普票以及未开具发票对应的销售额合计。小规模纳税人开具增值税专用发票还可以享受该优惠政策吗？1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额）,没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过15万,...
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