那么所得税费用影响利润总额吗？是扣除所得税费用之前的利润,现将收入、成本、费用（除了所得税费用）结转至本年利润,本年利润（或借方余额）管理费用销售费用财务费用税金及附加资产减值损失信用减值损失等此时“税后利润结转时直接冲减了。然后计提当期所得税费用。应交税费——应交企业所得税这里计提的仅是当期所得税费用：计提递延所得税费用时,递延所得税资产所得税费用贷：...
不同用途的购入土地使用权其会计核算科目并不相同,企业应按照取得时支付的价款和相关税费确认为“无形资产——土地使用权应交税费——应交增值税（进项税额）（如涉及）贷：计入相关成本费用科目,2、房地产企业购入土地使用权建造商品房房地产企业购入土地使用权建造商品房、公寓等对外出售。企业需要根据取得价款和相关税费确认为企业的存货,开发成本——房屋开发应交税费——应交增值税（进项税额）贷：...
一般纳税人一般情况下是月度申报缴纳增值税,即企业次月（15日之前）实际申报缴纳上月的应交增值税,进项税额全部结转至“应交税费——未交增值税”但是如果涉及到企业当月缴纳当月的应交增值税就会用到“应交税费——应交增值税（已交税金）”主要核算企业当月缴纳当月的应交增值税”即增值税纳税义务发生在当月,实际缴纳税款也发生在当月,一是一般纳税人纳税周期不是月度,...
小规模纳税人开具专票的情况下是否可以享受减免优惠政策,根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）文规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,开具普票以及未开具发票对应的销售额合计。小规模纳税人开具增值税专用发票还可以享受该优惠政策吗？1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额）,没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过15万,...
应收账款周转天数是衡量企业营运能力（利用资产创造收入的效率）的一项指标,反应企业从形成应收账款到收回款项,转换为现金所需要的天数,是应收账款周转率的辅助性指标。应收账款周转天数=365...
企业报销员工公务出差所发生的交通费、餐饮费、住宿费等差旅费支出,发生的哪些费用不属于差旅费支出,管理费用——差旅费（管理部门人员）销售费用——差旅费（销售部门人员）制造费用——差旅费（车间管理人员）研发费用——差旅费（研发部门）等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：核算一般纳税人报销的差旅费中可以抵扣进项税额的部分,员工凭增值税专用发票报销的住宿费,但是报销员工出差期间的餐饮费发票,...
员工取得的全年一次性奖金计税方式分为并入综合所得合并计税和单独计税两种方式,相同的税前年终奖,选择不同的计税方式,计税方式的选择关乎到我们的钱袋子,合并计税方式一定到手的钱会变少吗？更关心税后到手工资、奖金,并入综合所得次年规定时间办理汇算清缴,但是企业发放的全年一次性奖金计税方式是可以选择的,...
白酒、红酒、啤酒等酒类属于消费税的征税范围,需要计算缴纳消费税,那么酒类应税消费品在什么环节缴纳消费税,不同酒类消费税如何计算？酒类应税消费品在生产（销售）环节、委托加工环节以及进口环节需要缴纳消费税,即流转环节中位于“的部分,形成应税消费品开始从国内流转的时候缴纳消费税。...
增值税及企业所得税方面如何确定纳税义务时间呢？企业预收租金时,预收账款”应在履约期内根据一定分摊原则分摊确认收入。企业采取预收款方式收取租金的,预收账款/应收账款应交税费——应交增值税（销项税额）企业在提供租赁服务的期间内,...
汇算清缴需要补税账务上应如何处理,汇算清缴需要补税：账面上计提的金额小于实际缴纳税额,计提的所得税少了。按照会计利润计提所得税,比如税法上视同销售需要确认收入；企业缴纳的税收滞纳金税法不允许在计算应纳税所得额时税前扣除；企业的三项经费（职工福利费、职工教育经费、工会经费）以及业务招待费、广告宣传费、捐赠支出等税法上均有扣除限额,这些项目在汇算清缴计算应纳税所得额时均需要做纳税调增处理,...
2022-12-09
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