造成企业相关科目初始入账金额和实际结算金额之间存在差异,交易日应按照即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额,同时按照外币金额登记相应的外币账户。主营业务收入期末或结算外币货币型项目时,按照期末即期汇率（期内结算的按照结算日汇率）折算为记账本位币,财务费用——汇兑损益”财务费用——汇兑损益期内结算时：应收账款财务费用——汇兑损益资产类货币性项目,应付账款入账金额为6.8X,...
期权根据行权时间的不同,欧式期权和美式期权的区别1、行权时间不同欧式期权只能在合同约定的到期日行权,美式期权的价值≥欧式期权的价值期权价值=期权内在价值 时间价值期权内在价值是指假设当前立即决定行权或弃权的期权价值,以看涨期权（买权）为例,期权内在价值=现行股价-执行价格,此时期权处于实值状态（溢价）；由于市场股价未来的变化增加了期权价值的可能性,期权的时间溢价越高,...
坏账准备是基于谨慎性原则对应收账款预计无法收回部分计提的准备金,属于应收账款的备抵科目；坏账损失是指有充分证据表明损失确会发生,坏账准备属于会计估计,当企业应收账款、应收票据、其他应收款发生减值时,就需要计提坏账准备,所谓减值是指预计未来现金流量现值小于其账面价值,其差额部分需要确认为坏账准备。比如按照年末应收账款的X%计提坏账准备,同时对账龄不同的应收款项计提的比例也不同,...
库存商品收到代销清单时,支付的代销手续费并不从销售收入中扣除,委托代销商品/发出商品确认代销手续费,支付给委托方的代销手续费作为企业的销售费用核算：销售费用应交税费——应交增值税（进项税额）（受托方开具的应税服务专票）贷：扣除了应支付的手续费佣金之后的净额：委托方会计账务处理上确认销售收入的时点和增值税纳税义务发生时点并不一致,会计账务处理是以收到代销清单时（只看代销清单,...
公司将持有的其他公司的股权对外转让,主要涉及缴纳企业所得税、印花税；公司转让持有的上市公司股权还会涉及缴纳增值税；名为转让股权实为转让不动产还会涉及缴纳土地增值税的风险。增值税根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年第36号）附件2：...
企业账面计提的税金与实际申报缴纳的税金存在差异,增值税账面计提和实际申报不一致对于开具发票的销售额和取得发票的进项采购额,账务上计提的销项税额以及确认的进项税额与申报的销项税额和进项税额（不考虑进项税额转出）不存在四舍五入导致计提和申报不一致的情况,应交税费-应交增值税（未交增值税）贷：账面需要补提销项税额：应交税费——应交增值税（销项税额）属于该转出的进项税额,...
书立、使用、领受印花税应税凭证的行为为征税对象征收的一种税,印花税需要计提吗？在回答印花税是否需要计提之前,印花税是否需要计提,具体看企业印花税纳税申报方式,对于纳税人选择按期汇总缴纳或核定征收的方式下,因为印花税纳税义务时间为书立或领受应税凭证时,对于按期（按月或按季度）汇总申报缴纳方式或核定征收方式下,应纳税款的实际归属期,与实际申报缴纳印花税的期不同,...
对应的购进的货物、劳务、服务、无形资产及不动产用于不得抵扣进项税额的情形,二是购进对应的货物劳务等用于了进项税额不得抵扣增值税的情况。应交税费——待认证进项税额“原材料/库存商品/固定资产等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款等用于不得抵扣进项税额的情形包括：①购进货物、劳务、服务、无形资产及不动产用于简易计税项目、免税项目、集体福利以及个人消费的不得抵扣进项税额：...
纳税人在开具红字发票之前需要销售方或购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》,则需购买方开具红字信息表。购买方开具红字信息表的具体步骤如下：进入红字增值税专用发票信息表信息选择界面,开具红字增值税专用发票信息表信息选择“下方对应蓝字发票代码和发票号码无需填写（如果购买方未抵扣”对应蓝字增值税专用信息需填写）；准确填写蓝字发票信息“需要注意带有清单的发票无法在红字信息表中显示,...
净利润是企业当期实现的利润总额减去所得税后的金额,营业利润和净利润的含义不同营业利润是企业在销售商品、提供劳务、服务以及无形资产和不动产等经营活动中产生的利润,其内容主要为主营业务利润和其他业务利润扣除期间费用等后的余额,营业利润并没有扣除所得税费用的影响。其中利润总额既包括营业利润,...
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