企业取得长期借款根据其用途可以分为专门借款和一般借款,长期借款是指为构建或生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项,不管属于专门借款还是一般借款满足资本化条件时,长期借款——本金还款方式不管是到期一次还本付息还是分期付息到期一次还本,在建工程（资本化利息）管理费用（筹建期不符合资本化条件的利息）财务费用（生产经营期间费用化利息）研发支出——费用化支出（用于内部研究开发,...
专票抵扣税是指一般纳税人取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣企业应税销售行为产生的销项税额,即增值税专用发票可以抵扣增值税。增值税的计征方式有两种,一种是一般计税方式,专票抵税仅适用于采用一般计税方式计征增值税的纳税人,简易计税方式下,企业采购行为支付的进项税,一并计入相关成本费用了,不得抵扣增值税。因为简易计税方式下,应纳增值税税额=不含税销售额...
差旅费可以计入销售费用、管理费用、制造费用、在建工程等科目,那么研发人员报销的差旅费应计入“研发支出——资本化支出——项目名称——差旅费（开发阶段符合资本化条件）研发支出——费用化支出——项目名称——差旅费（研究阶段及开发阶段不满足资本化条件）贷：银行存款或库存现金企业内部员工实际发生的差旅费支出可以全额企业所得税前扣除。对于研发人员的差旅费支出计入什么科目,主要是计入管理费用还是研发支出,...
有些企业发放员工工资时,将代扣的社保费用计入“主要用来核算除了应收票据、应收账款（日常经营活动）、预付账款、应收利息、应收股利以及长期应收款以外的其他应收款项“如果单位先替员工缴纳了员工应该承担的那部分社保,其他应收款——社保（员工个人承担的社保））贷,银行存款企业实际发放工资时：将替员工先缴纳的部分代扣：其他应收款——社保（员工个人承担的社保）：...
造成企业相关科目初始入账金额和实际结算金额之间存在差异,交易日应按照即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额,同时按照外币金额登记相应的外币账户。主营业务收入期末或结算外币货币型项目时,按照期末即期汇率（期内结算的按照结算日汇率）折算为记账本位币,财务费用——汇兑损益”财务费用——汇兑损益期内结算时：应收账款财务费用——汇兑损益资产类货币性项目,应付账款入账金额为6.8X,...
期权根据行权时间的不同,欧式期权和美式期权的区别1、行权时间不同欧式期权只能在合同约定的到期日行权,美式期权的价值≥欧式期权的价值期权价值=期权内在价值 时间价值期权内在价值是指假设当前立即决定行权或弃权的期权价值,以看涨期权（买权）为例,期权内在价值=现行股价-执行价格,此时期权处于实值状态（溢价）；由于市场股价未来的变化增加了期权价值的可能性,期权的时间溢价越高,...
坏账准备是基于谨慎性原则对应收账款预计无法收回部分计提的准备金,属于应收账款的备抵科目；坏账损失是指有充分证据表明损失确会发生,坏账准备属于会计估计,当企业应收账款、应收票据、其他应收款发生减值时,就需要计提坏账准备,所谓减值是指预计未来现金流量现值小于其账面价值,其差额部分需要确认为坏账准备。比如按照年末应收账款的X%计提坏账准备,同时对账龄不同的应收款项计提的比例也不同,...
库存商品收到代销清单时,支付的代销手续费并不从销售收入中扣除,委托代销商品/发出商品确认代销手续费,支付给委托方的代销手续费作为企业的销售费用核算：销售费用应交税费——应交增值税（进项税额）（受托方开具的应税服务专票）贷：扣除了应支付的手续费佣金之后的净额：委托方会计账务处理上确认销售收入的时点和增值税纳税义务发生时点并不一致,会计账务处理是以收到代销清单时（只看代销清单,...
公司将持有的其他公司的股权对外转让,主要涉及缴纳企业所得税、印花税；公司转让持有的上市公司股权还会涉及缴纳增值税；名为转让股权实为转让不动产还会涉及缴纳土地增值税的风险。增值税根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年第36号）附件2：...
企业账面计提的税金与实际申报缴纳的税金存在差异,增值税账面计提和实际申报不一致对于开具发票的销售额和取得发票的进项采购额,账务上计提的销项税额以及确认的进项税额与申报的销项税额和进项税额（不考虑进项税额转出）不存在四舍五入导致计提和申报不一致的情况,应交税费-应交增值税（未交增值税）贷：账面需要补提销项税额：应交税费——应交增值税（销项税额）属于该转出的进项税额,...
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