1、尚未确认销售商品收入的销售退回由于不满足销售收入确认条件,发出商品2、附有销售退回条款的销售退回企业签订销售合同时,企业应当在客户取得相关商品控制权时,按照预计不会退货的部分确认销售收入,按照预期将因销售退回退还的金额确认为“主营业务收入预计负债——应付退货款（预计将退回的金额）应交税费——应交增值税（销项税额）（按照合同总金额不扣除预计退货的金额计算开具发票）结转成本,...
附加税即城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加,三个附加税的计税依据均为实际缴纳的增值税和消费税之和,分别与增值税、消费税同时缴纳。那么三者具体如何计算呢？在中国境内缴纳增值税及消费税的单位和个人是城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加的纳税义务人,对进口货物或境外单位或个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税和消费税,不征三项附加税。...
外购活动取得的进项税额准予抵扣增值税,那么什么类型的发票可以抵扣增值税呢？1、增值税专用发票一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额准予从销项税额中抵扣,比如企业采购原材料、库存商品、相关劳务、服务、无形资产、不动产取得的增值税专用发票。2、机动车销售统一发票一般纳税人外购车辆,准予抵扣增值税,取得的机动车销售统一发票上注明的税额,...
直接材料采购预算包括材料采购预算以及采购付款预算。那么编制直接材料采购预算需要依据哪些数据呢？材料数量采购预算1、编制采购预算的基础是完成生产预算。生产预算即企业每月（季）需要生产的产品数量,生产预算的编制依赖于销售预算,现代企业的生产销售模式一般情况下是以销定产。生产预算完成企业需要的生产产量预算。为企业下一步的直接材料预算,以及制造费用预算提供基础数据的支持。...
销项税额是指增值税纳税人对外销售应税货物、劳务,提供服务、无形资产以及不动产,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。增值税是以增值额为征税对象的一种流转税,纳税人应纳增值税额实际为增值额和适用税率的乘积,但是便于计算征收,纳税人（一般纳税人）的应纳税额为企业对外销售需要缴纳的销项税额和准予抵扣的进项税额的余额。即增值税应纳税额=销项税额-进项税额=不含税销售额...
劳务报酬所得个人所得税实行按次预缴,那么居民个人取得的劳务报酬所得个人所得税具体如何计算呢？预扣预缴居民个人取得的劳务报酬所得,由支付报酬方（扣缴义务人）按“预扣预缴,其中提供劳务报酬项目属于一次性收入的,预扣预缴个税时,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按收入的20%计算；以扣除减除费用后的余额为收入额,...
提供适用差额征税项目的企业开具差额征税发票,应按照哪个金额确认收入,具体如何账务处理；收到差额征税发票的购买方,又应以差额征税发票上的哪个金额入账呢？根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年3号）附加2：...
资产总额不超过5000万,应纳税所得额不超过300万的企业。那么小型微利企业2022年企业所得税如何计算呢？根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）文规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上,...
记录企业应收、应付、预收、预付款项的账目。应收款款应收账款主要核算企业正常经营过程中因销售商品、提供劳务、服务等业务,包括应收的商品或服务劳务金额,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应收票据应收票据主要核算企业因销售商品、提供劳务、服务等收到的商业汇票,其他应收款其他应收款主要用来核算除了销货款（包括提供劳务、销售服务等）以外的其他应收回的款项”...
可以分为交易性金融资产、其他权益工具投资以及长期股权投资（权益法核算和成本法核算）。取得的现金股利均是计入投资收益吗？1、交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产,投资收益实际取得现金股利时：应收股利2、其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益股权投资：被投资宣告发放现金股利账务处理同交易性金融资产宣告发放现金股利一致计入,...
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