增值税属于价外税,其计税依据是增值额,增值税不应影响当期损益。但实务中,由于纳税人身份、供应商身份的不同等原因,造成抵扣链条断裂,支付给上游供应商的金额中包含的税额（进项税额）需要计入相关成本费用,影响当期损益。根据征税原理,增值税不影响当期损益增值税属于流转税,一般计税方法下,应纳税额=销项税额-进项税额=（不含税销售额-不含税采购价款）...
税后工资为应发工资扣除个人承担的社保部分、个人所得税以及企业年金等其他个人承担的扣除项目之后的工资,税后工资=税前工资-社保个人承担部分-个人所得税-其他个人承担的金额个人承担的社保部分计算社保即三险一金,基本养老保险单位和个人缴费比例分别为12%和8%；基本医疗保险单位和个人缴费比例分别为8%和2%,失业保险单位和个人缴费比例分别为2%和1%；住房公积金单位和个人缴费比例分别为12%和8%,...
预付款项是资产负债表流动资产下的报表项目,科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列”企业没有设置预付账款科目的情况下。实际支付预付款项时,预付账款/应付账款贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款应付账款支付剩余货款时：应付账款贷：银行存款企业支付预付账款：如果预付账款发生减值（预计无法收到相关货物）,预付账款可以直接计提减值准备,...
具体可以分为收入类、成本费用类以及计入当期损益的利得和损失,主营业务收入主要核算企业主要经营活动所取得的收入,主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、主营业务成本：其结转的是企业主要经营活动产生的成本支出“比如行政管理部门发生的各项费用（行政管理部门的人员工资福利、物料消耗、低值易耗品摊销、行政部门使用固定资产的折旧费用等）、企业的筹建期间发生的开办费用等8、财务费用“...
资产负债表中的未分配利润和利润表中的净利润存在着一定的勾稽关系,但期末未分配利润并不直接与利润表中的净利润相等。期末资产负债表中的未分配利润项目金额表示企业累积的未分配的利润数额,而利润表中的净利润表示企业在该会计年度（一个会计年度）实现的利润总额扣除所得税费用后的税后利润净额。本期期初未分配利润余额=上期期末未分配利润余额。...
其他应付账款主要用来核算企业在商品交易以外的其他各项应付、暂收的款项,应付租入包装物租金,由于其他应付款核算范围本身就比较多,造成其他应付款长期挂账,对于此类长期挂账的其他应付款,首先我们需要分析其他应收款长期挂账是什么原因造成的,股东借款给公司形成的其他应付款企业生产经营过程中,而公司账面上没有资金的情况下,股东借款给企业用于生产经营,公司账面上有闲置资金了,...
被投资企业确认的其他综合收益也为可重分类进损益的其他综合收益,投资方企业按照持股比例确认的其他综合收益也属于不能重分类进损益的其他综合收益,其他综合收益（或相反分录）2、其他债券投资公允价值变动其他债券投资是指以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（金融资产）：其他综合收益——其他债券投资公允价值变动（或相反分录）3、其他债券投资信用减值准备其他债券投资虽按照公允价值计量：...
车辆购置税是对购置的应税车辆征收的一种税,车辆购置税的纳税义务人为在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（应税车辆）的单位和个人。那么购置税如何计算呢？车辆购置税=计税依据...
根据《增值税暂行条例》的规定,申报进入我国海关境内的货物,均需要缴纳增值税。那么进口环节的增值税税额如何计算呢？进口环节增值税计税依据为组成计税价格,应纳税额=组成计税价格...
个人无偿借款给公司需要视同销售缴纳增值税吗,个人有偿借款给公司取得的利息收入需要缴纳哪些税款呢,不涉及缴纳税款。需要视同销售服务缴纳增值税。所以个人无偿提供借款无需按照贷款服务缴纳增值税。个人与关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或其关联方应纳税额,税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款。...
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