办法的企业,出口货物、劳务、服务等免征出口环节增值税,并且出口相对应的进项税额抵减境内销售应纳增值税额,未抵减完的部分再予以退还。应如何计算呢？免抵退税额计算步骤如下：1、计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额由于存在某些应税行为退税率低于征税率,需要计算不予免抵退的金额,从进项税额中剔除出去,转入出口产品的销售成本。目前我国增值税出口退税率分为五档：13%、10%、9%、6%和零税率,...
企业当期进项税额大于销项税额时会形成留抵税额,如果企业在月末（或季末）已经将进项税额结转则留抵税额体现为“应交税费——未交增值税”应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）结转转出未交增值税：应交税费——未交增值税（借方余额,应交税费——应交增值税（转出未交增值税）企业取得进项增值税专用发票,应交税费——待认证进项税额”...
整个分录并不涉及收入、成本费用、利得以及损失“即企业支付现金购进材料并不影响综合收益总额”综合收益总额是利润表中的报表项目,反应净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额,...
财务费用主要用来核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用,比如短期借款利息、长期借款利息、应付债券利息等利息支出；企业向银行结汇购汇产生的汇兑差额；发行债券支付的手续费；现金折扣对应的金额等。财务费用是损益类科目（三个期间费用之一）,借方表示费用支出增加,贷方表示费用支出减少。财务费用涉及的会计分录如下：企业计提短期借款,长期借款利息借：财务费用贷：...
企业对外销售货物确认的销项税额与对外销售货物对应的采购原材料、库存商品等支付给供应商的进项税额之差为企业的应纳增值税税额,通过实际缴纳的增值税税额与销售额之比可以计算出企业的税负率。实务中,企业为了控制税负率于行业税负率持平,通常需要在给定税负率的情况下,确定当期需要认证的进项税额以及企业的产销规模。增值税税负率=应纳税额...
留抵税额是指企业当期的销项税额小于进项税额的差额,即存在企业已经认证但尚未抵扣的进项税额。留抵税额结转下期继续抵扣,增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额,纳税人购进货物或应税劳务、服务、无形资产及不动产时,支付的价款以外的增值税税额即为企业的进项税额,如果上游企业属于一般纳税人采用一般计税方法的,即为上游企业的销项税额,...
实收资本和资本公积均属于投资者投入范畴,实收资本是指投资者投入的,一般情况下与注册资本金一致；而资本公积是指企业收到投资者的超出其在企业注册资本中所占份额的投资以及除了资本溢价以外所形成的其他资本公积。1、两者的形成来源实收资本（股份有限公司称为“股本”）是投资者根据公司章程或合同、协议的约定,实际投入企业并依法进行注册的资本,同时也包括资本公积以及盈余公积转增的资本；...
即不能在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产。非流动资产主要包括固定资产、无形资产、长期应收款、长期待摊费用、在建工程、工程物资、长期股权投资、债券投资、其他债券投资、投资性房地产、生产性生物资产、研发支出等以及相关资产的备抵科目。...
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,季度销售额不超过45万元（以月度纳税的,月度销售额不超过15万元）的,免征增值税。如果小规模纳税人季度开票超过45万元,应如何纳税,还可以享受免税优惠政策吗？季度开票额（包括开具专票以及开具普票对应的数额合计）超过45万元的,应正常纳税,开具普票金额以及开具专票金额全额纳税。根据应税销售行为适用的征收率,计算缴纳增值税。应纳增值税税额=不含税销售额...
包括盈余公积和未分配利润,盈余公积包括法定盈余公积以及任意盈余公积,按照税后利润的10%计提法定盈余公积,当累计提取的法定盈余公积超过注册资本金（或股本）的50%时,企业提取的盈余公积的分录：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积企业提取的盈余公积,盈余公积弥补亏损账务处理：利润分配——盈余公积补亏企业用盈余公积补亏应由公司董事会提议,...
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