体现为本年利润借方余额；体现为本年利润贷方余额。本年利润年末无余额。结转后月末损益类科目余额为0”的金额（本月结转净额“本月贷方发生额-本月借方发生额）为本月实现的利润或亏损”累计余额即本年度实现的利润或亏损,企业每月月末无需结转损益类科目,1-11月本年利润科目用不到。月末将各损益类项目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将各损益类项目本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏,...
固定资产、无形资产报废净损益应计入什么科目,均先将固定资产的账面价值结转至“但报废净损失属于计入当期损益的损失,而固定资产对外转让（出售）净损益结转至”结转固定资产账面价值”固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：银行存款处置残值收入：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）应由保险公司或相关责任人员的赔偿款：固定资产清理结转固定资产报废净损失：固定资产清理无形资产报废账务处理借：...
递延所得税产生于会计税法规定不一致造成的暂时性差异,账面上应确认为递延所得税资产,那么递延所得税资产增加侧面可以说明什么呢？递延所得税资产增加源于可抵扣暂时性差异,当资产的账面价值小于计税基础,或负债的账面价值大于计税基础时,确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,即账务上确认为交易性金融资产,初始入账成本为100w,该资产的公允价值降为80W,公允价值变动损益20贷：...
减免所得税额是指纳税人按税收规定享受减免税优惠政策实际减免企业所得税额,那么减免所得税额如何计算呢？等于A107040《减免所得税优惠明细表》第33行的“企业在计算减免所得税额时,先填A107040《减免所得税明细表》；要想填写《减免所得税优惠明细表》,等软件和集成电路企业享受的减免所得税额优惠需要先填A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。...
纳税人对外出租不动产、有形动产（机械设备等）、无形资产（专利等）地,免租期内需要缴纳增值税吗？根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）文规定,纳税人出租不动产,租赁合同约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税2016年36号）文规定的视同销售。免租期内需要视同销售缴纳增值税,按照租赁合同约定的租金,...
企业组织形式、增值税纳税人身份以及适用的会计准则。增值税纳税人身份决定增值税计税方式、账务处理以及某些增值税优惠政策增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人增值税计税方式一般情况下为一般计税方法（除税务机关明确可以适用简易计税方法的特殊经营活动外）,增值税应纳税额为当期销项税额扣除进项税额后的余额,取得的进项税额可以抵扣增值税,...
哪些支出可以计入商品的采购成本,以采购成本作为商品的初始入账成本,费为商品入库前的合理支出,包括运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用（比如采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗等）,入库后的费用不属于商品采购成本,不计入商品的入库成本。取得增值税专用发票且属于进项税额准予抵扣的情况：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：进项税额计入商品的初始入账价值：...
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-研发费用 其他收益 投资收益 净敞口套期收益（-损失） 公允价值变动收益（-损失）-资产减值损失-信用减值损失 资产处置收益（-损失）营业收入包括主营业务收入和其他业务收入,主营业收入即企业主要经营业务产生的收入（不含增值税收入）,管理费用、销售费用以及财务费用（包括利息费用以及利息收入）属于企业发生的三个期间费用,...
个人或公司将闲置房产对外出租取得的租金收入,涉及缴纳哪些税种呢,具体如何计算？个人对外出租房产个人对外出租房产主要涉及缴纳增值税、附加税、房产税、印花税、城镇土地使用税以及个人所得税。增值税根据《财政部国家税务工具关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016年第36号）附加2：营业税改征增值税试点有关事项的规定,其他个人（自然人）出租其取得的不动产（不含住房）,...
实报实销之外一般会给予员工一定的差旅费津贴,那么差旅费津贴需要员工提供发票吗,差旅费津贴需要提供发票吗,企业支付给员工的差旅费津贴无需员工提供发票即可入账。而职工因公出差领取的差旅费津贴不属于增值税应税范围。企业支付员工的差旅费津贴,员工填列的差旅费报销单以及交通费、住宿费等其他证明经济行为实际发生的资料,差旅费津贴具体的支付标准公司要有具体的规章制度,...
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