准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。不涉及税前扣除。2、企业所得税税款准予税前扣除的税金不包括企业所得税。准予抵扣的进项税额用于抵扣增值税也不得税前扣除,不得抵扣的增值税进项税额（比如小规模纳税人,或一般纳税人采购用于不得抵扣进项的情况）计入相关成本费用或资产成本的,准予随同资产的折旧摊销分期税前扣除。准予税前扣除。...
承租人应对租赁确认使用权资产和租赁负债（应用短期租赁和低价值资产租赁简化处理的除外）。使用权资产和租赁负债初始计量金额不同租赁负债应当按照租赁开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始确认,即租赁负债=租赁付款额现值=租赁付款额-未确认融资费用租赁付款额是指承租人向出租人支付的与在租赁期内适用租赁资产的权利相关的款项,无法确认租赁内含利率的以承租人增量借款利率作为折现率。...
增值税纳税人根据会计核算健全程度及年应税销售额划分为一般纳税人和小规模纳税人,两种不同身份的纳税人提供增值税应税销售行为,增值税计税方式以及适用的税率或征收率也不同。增值税征税范围适用的税率及征收率分别为多少呢？增值税征税范围在境内销售或进口货物,无形资产或不动产的单位和个人均需要缴纳增值税。...
员工产假期间由公司凭女职工的生育凭证到生育保险基金处为其办理生育津贴,产假期间的生育津贴按照本企业上年度职工月平均工资计发,则会造成女职工领取的生育津贴低于其正常出勤期间的工资,所以产假工资（按照上年度实发工资计算的月度平均工资）和生育津贴员工从高领取。即员工产假工资高于生育津贴,待生育津贴收到后直接支付给员工此种情况下,等到公司向生育保险基金提供女职工相关生育凭证取得生育津贴时,...
现金流量比率是企业经营活动现金流量净额与流动负责的比值,是衡量企业短期偿债能力的重要指标。现金流量比率是正向指标,该指标值越大,则企业的短期偿债能力越强。现金流量比率=经营流量净额...
此时企业一般会考虑成立分支机构,网上向机构所在地主管税务部门申请开具《外出经营活动税收管理证明》,经营活动需要客户与总公司进行签订,如果分公司管理不善造成经营风险等需要由总公司来承担,分公司若属于小规模纳税人,可以享受小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税的优惠政策（根据《财税2022年第15号》文规定）,分公司根据会计核算方式可以划分为独立核算的分公司和非独立核算的分公司。...
用于抵扣增值税以及作为企业所得税税前扣除的凭证。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）文规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,在本年度进行增值税勾选认证抵扣即可。企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。...
在我国境内转移土地、房屋权属的,承受的单位和个人需要缴纳契税。那么应交契税税额如何计算呢？契税=计税依据...
一般纳税人生产经营过程中购进货物、服务、劳务、无形资产及不动产取得的增值税进项税额除了明确不得抵扣的情形外,一般纳税人进项税额抵扣中要注意以下成本费用对应的进项税额占比：1、购进手机、计算机进项税额企业实际生产经营活动中,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的。关于国内旅客运输服务增值税抵扣问题要注意以下几点。...
纳税人销售货物、提供劳务、服务,销售无形资产及不动产取得的含税收入,转换为不含税收入,总的计算公式为：不含税收入=含税收入...
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