其他依法准予税前扣除的项目主要是指个人承担的企业年金、职业年金、个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出以及国务院规定可以扣除的其他项目。1、对于离异家庭扣除方式由父母协商（可以选择一方按照全额标准税前扣除,或选择双方分别按照标准的一半税前扣除,若其中一方按照扣除标准全额税前扣除了,自己享受继续教育专项附加扣除的,但子女可以自己享受继续教育专项附加扣除。...
包括增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售行为免征增值税的优惠,小规模纳税人适用3%征收率应税销售行为免征增值税,纳税人销售时点即明确此销售行为享受免征优惠,注意与小规模纳税人未达到增值税起征点享受免税政策的区别“小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为并不享受《财政部税务总局公告2022年第15号》文规定的免税政策”此时的减免税额账务上应计入,...
在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人均属于城市维护建筑税以及教育费附加（包括教育费附加和地方教育费附加）的纳税义务人,城市维护建设税及教育费附加均以实际缴纳的增值税和消费税之和为计税依据,那么对于境内实行免抵退税办法的企业免抵退税额需要缴纳城市维护建设税及教育费附加吗？免抵退税额需要缴纳城市维护建设税、教育费附加（包括地方教育费附加）。当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格...
应交税费——应交增值税（销项税额）“科目用来核算一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产”按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,增值税一般纳税人提供应税销售行为。一般情况下适用一般计税方式,一般计税方式下,增值税应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额,其中销项税额为不含税销售额与应税销售行为适用税率的乘积。由于增值税属于价外税,销项税额实际为向购买方收取增值税税额,...
应交税费主要用来核算按照现行税法规定,采取一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费,应交税费属于负债类科目,期末借方余额表示计提的尚未缴纳的税费,期末为借方余额表示多交或尚未抵扣的税费。计入税金及附加的税种计提：...
发行债券是企业筹集资金的一种方式,根据所发行债券的偿还方式,可以将发行的债券分为分次付息、到期还本债券和到期一次还本付息债券。公司发行债券初始计量企业发行债券时：银行存款（实际收款）应付债券——利息调整（倒挤,应付债券——面值当债券的票面利率大于同期银行存款利率时,属于溢价发行债券（超过债券票面价格发行）,应付债券-利息调整“当债券的票面利率小于同期银行存款利率时；...
无需办理汇算清缴和需要办理汇算清缴的情况根据《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2022年第1号）文规定,1、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；2、年度汇算需补税金额不超过400元的；1、已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；2、纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。...
专项附加扣除中的住房贷款利息专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时,一个纳税年度内累计扣除金额为12000元。那么住房贷款利息专项附加扣除具体如何规定的呢？扣除金额的规定根据《个人所得税法专项附加扣除暂行办法》的规定,纳税人只能一次首套住房贷款税前扣除的优惠,如果纳税人此前未享受过住房贷款利息支出扣除,可以享受住房贷款利息专项附加扣除。可以选择夫妻根据各自购买的住房分别按照扣除标准的50%扣除,...
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,那么小规模纳税人哪些应税销售行为适用3%征收率,小规模纳税人增值税标准征收率分为2档：大部分应税销售行为适用3%征收率。小规模纳税人3%征收率适用范围小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税销售服务（除另有规定）以及销售无形资产,小规模纳税人提供以上应税销售行为,小规模纳税人5%征收率适用范围房地产开发企业中的小规模纳税人,...
增值税一般纳税人购进车辆取得机动车销售统一发票可以作为有效抵扣凭证,在计算缴纳增值税时,小规模纳税人购进车辆取得的进项税额不得抵扣增值税。认为取得的机动车统一销售发票可以抵扣13%的增值税,购进车辆能否抵扣增值税与纳税人身份类型有关,进项税额均可以抵扣。购进车辆取得的进项税额可以抵扣增值税,销项税额即企业发生增值税应税行为,依据不含税销售额和适用税率计算的税额,...
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