一般纳税人增值税应交税费下设置了11个二级科目,小规模纳税增值税人应交税费下设置了3个二级科目,核算根据税法规定需要缴纳的税费（增值税、消费税、企业所得税、印花税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费均通过应交税费科目核算）”一般纳税人一般纳税人应交税费下设置了11个二级科目。...
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加,纳税人年度应税销售额超过500万元的（除按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的及年应税销售额超过规定标准的其他个人,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果判断是否符合小微企业的标准,...
单位价值超过500万的设备、器具50%、及100%一次性税前扣除的规定。根据《财政部国家税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部国际税务总局公告2022年第12号）文规定,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。...
老板作为公司股东,除了通过分红的方式将税后利润拿回家,还可以通过发工资的方式,取得收益。老板从公司领取工资,需要有一个前提,即老板个人需要与公司存在任职受雇关系,为公司提供劳动。那么老板给自己发多少工资才划算呢？老板将收益拿回家的方法,主要是工资和分红。我们先看分红方式,分红是拿企业税后利润进行分配,即需要先在企业层面缴纳25%的企业所得税,再在个人层面缴纳20%的分红个税,...
按照生产经营所得缴纳个人所得税。个体工商户及公司分别涉及缴纳哪些税？个体工商户涉及缴纳的税种主要是增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及个人所得税。而成立个体工商户和主体公司进行搭配的情况下,一般个体工商户会选择成为小规模纳税人,应纳增值税税额为销售额（不含税）与征收率的乘积。...
开具增值税发票之后,对应的蓝字发票金额需要全额作废。纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告》（2016年第47号）规定。发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,需要开具红字专用发票,发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字发票,...
企业所得税方面给予了较大力度的减免税政策。但若企业年度应纳税所得额超过300万,则不得享受小微企业的税收优惠政策,实际企业年度应纳税所得额落在以下计算的区间内,企业利润总额虽然增加,但税后利润却减少了。根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,...
增值税是以纳税人生产经营活动的增值额为计税依据,销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产、不动产均需要按照增值税相关规定缴纳增值税。那么公司增值税应如何计算呢？增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人,两种纳税人身份一般情况下适用的增值税计征方式不同,一般纳税人一般情况下采用一般计税方式（除了税务局明确发文的特殊应税行为）,小规模纳税人采用简易计税方式。一般纳税人一般计税方法一般计税方式,...
房东属于增值税、附加税、房产税以及个人所得税的纳税义务人,但实务中由于房东个人不愿意到税局代开发票,而公司要取得发票才能税前扣除,所以一般由公司到税局代开发票。一般要求税后净租金,将相关税费转嫁给承租方,相当于公司缴纳了个人房东需要承担税款。个人出租房子需要区分出租住房还是非住房（商用房,...
小微企业及制造业等六大行业可以享受增值税期末留抵退税政策,具体包括增量留抵退税以及存量留抵退税,那么企业收到留抵退税时,同时享受增值税加计抵减政策的纳税人,留抵退税额账务处理根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）规定,企业申请留抵退税后,收到留抵退税账务上应如何处理呢？应将退税额从增值税进项税额中转出,...
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